Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Анализ в системе бизнес-планирования

Содержание:

Введение

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в материальных, финансовых, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их возможного получения, а также уметь четко определить эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы. Все эти задачи помогает решить бизнес-план, который является основой предпринимательской деятельности и представляет собой всестороннее исследование различных сторон работы любой фирмы.

Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, то, каким образом ее руководители собираются решить следующие задачи: повышение прибыльности работы; определение конкретных направлений и области деятельности фирмы, целевых рынков и место фирмы на этих рынках; выбор состава и определение качественных показателей товаров и услуг, которые будут предлагаться потребителям; оценка производственных и торговых издержек по созданию и реализации товаров; оценка соответствия кадров фирмы и условий мотивации их труда требованиям по достижению намеченных целей; определение состава маркетинговых мероприятий по изучению рынка, ценообразованию, стимулированию продаж, рекламе и каналам сбыта; оценка финансового и материального положения фирмы и соответствия материальных и финансовых ресурсов достижению намеченных целей.

Даже в том случае, когда бизнес несложный, именно бизнес-план позволяет без проведения конкретных реальных шагов просчитать все возможные варианты конечного результата и выбрать оптимальный. Таким образом, бизнес-план не является административно-командным ресурсом, однако на базе его анализа принимаются решения, в то время как работа без плана такого выбора лишает.

К тому же в современных условиях невозможно более отгораживаться от международных стандартов ведения бизнеса, т.к. нельзя рассчитывать на сколько-нибудь долгое существование некоей особой российской системы менеджмента, и фирмам приходится иметь дело с иностранными инвесторами, которые имеют совершенно другую методологию организации учета, планирования, и т.д.

При этом разработка бизнес-планов необходима при осуществлении не только крупных предпринимательских проектов, требующих значительных вложений капитала, но и при организации малых предприятий. Более того, именно малым предприятиям особенно необходимо привносить в свою деятельность определенную плановость, поскольку, в связи с весьма нестабильной ситуацией на рынке потребительских товаров и услуг, их развитие в настоящее время отличается высокой степенью неустойчивости. Создание грамотного рабочего документа – бизнес-плана – помогает малому предприятию приводить свои расходы в соответствие с ожидаемыми доходами, осуществлять их по строго обоснованному целевому назначению, представлять себе масштабы конкурентной борьбы на конкретном рынке, четко формулировать ближайшие и перспективные цели и пути их осуществления.

Исходя из вышеизложенного, в данной курсовой работе содержание и структура бизнес-плана будут рассмотрены на примере разработки бизнес-плана на новый вид продукции действующего предприятия ОАО «Электросигнал».

Цель курсовой работы – анализ в системе бизнес планирования при разработке бизнес-плана предприятия.

Для достижения указанной цели были сформулированы следующие задачи:

- раскрыть основные положения бизнес-плана;

- разработать производственный план освоения нового вида продукции на предприятии.

Глава 1 Роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей

Систематически проводимый анализ или диагностика деятельности фирмы, её фактических результатов и факторов, определяющих уровень и динамику этих результатов и факторов, определяющих уровень и динамику этих результатов, являются обязательной предпосылкой эффективного функционирования любой организации.

Имея объективное представление о современном положении предприятия, на основе анализа внешней информации (государственная статистика, законодательные действия, политическая среда, возможности рынка, тенденции производства, действия конкурентов, финансовая политика правительства и т. д.) и анализа внутрифирменной информации (положение предприятия, наличие производственных ресурсов, конкурентные преимущества, планы на перспективу и т. д.) можно оценить как скажутся различные факторы на достижении поставленных целей.

Невозможно успешно добиться поставленных целей без чёткого планирования, сбора и аккумулирования информации как о состоянии целевых рынков и положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Для прогнозирования будущего состояния организации необходимо проанализировать системы показателей, характеризующие финансовую и хозяйственную деятельность за предыдущие периоды, выявить закономерности развития, либо причины отклонений. Множество показателей экономического анализа, применяемые практически во всех областях коммерческой деятельности, необходимы для того, чтобы своевременно подготовиться к потенциальным трудностям и опасностям, тем самым уменьшив риск при достижении поставленных целей.

Анализ в составе бизнес-плана позволяет выявить сильные и слабые стороны бизнеса, возможности и потребности рынка (рис. 1).

Бизнес, сильные и слабые стороны

Рынок, возможности и потребности

Продукция, услуги, работы и их маркетинговый комплекс
Трудовые ресурсы (люди, их навыки и профессиональные недостатки)
Производственные фонды, их использование и состояние
Финансы, финансовое состояние, прибыль, баланс, кредитоспособность

Потребители. Их состав. Сегменты рынка
Конкуренты, их маркетинговый комплекс
Технологии, их изменения и развитие
Экономическое окружение, инфляция, законодательство, экономическая ситуация в стране

Рис. 1. Анализ в составе бизнес-плана

В табл. 1 приведён перечень основных задач и показателей по конкретным разделам бизнес-плана.

Таблица 1 - Задачи анализа в разработке и мониторинге бизнес-плана

№ п/п	Название раздела	Содержание раздела	Задачи анализа и оценки
I	Резюме (вводная часть)	Основные положения предлагаемого проекта Цель проекта Новизна продукции Сведения об объемах продаж, выручке, затратах и прибыли	Анализ и оценка объема продаж Анализ затрат Оценка риска Оценка прибыли
II	Основная часть
1	Описание товара (услуги)	Описание продукта: потребительские свойства, отличие от товаров конкурентов, степень защищенности патентами, прогноз цены и затрат на производство, организация обслуживания	Оценка потребительских свойств товаров и услуг Анализ товаров и услуг конкурентов Анализ цен и затрат на производство продукции
2	Исследование и анализ рынка	Состояние дел в отрасли Потенциальные потребители Рыночная конъюнктура Информация о рынке Потенциальные конкуренты: оценка объема их продаж, доходов, основных характеристик, уровня качества их продукции и политики цен	Оценка состояния дел в отрасли Анализ темпов прироста продукции в отрасли Анализ потенциальных потребителей Анализ рыночной конъюнктуры Сравнительный анализ отдельных показателей деятельности конкурентов Анализ стратегии конкурентов Анализ сильных и слабых сторон деятельности конкурентов

3	Экономика предприятия	Основные показатели прибыли: валовая прибыль, прибыль от продаж Перечень постоянных и переменных издержек Порог рентабельности и запас финансовой прочности	Анализ и оценка величины валовой прибыли и прибыли от продаж Анализ переменных и постоянных затрат Оценка чувствительности прибыли
4	Стратегия маркетинга	Цены. Каналы сбыта Рекламная политика Прогноз новой продукции Ценообразование Ценовые показатели Смета продаж	Анализ состояния рынка Анализ изменения цен Анализ внешних и внутренних факторов Анализ эффективности рекламы Анализ сильных и слабых сторон деятельности конкурентов Анализ производственных возможностей фирмы
5	План производства	Производственный процесс (описание) Перечень базовых операций по обработке и сборке Смета производства в натуральном выражении поставки сырья, комплектующих Оборудование, здания, сооружения Трудовые ресурсы Затраты на производство продукции	Анализ сырья и материалов Анализ трудовых ресурсов Анализ фондовооруженности Анализ затрат на производство Анализ себестоимости продукции
6	Система управления	Организационная схема фирмы Описание системы управления Разделение труда по подразделениям Источники и способы привлечения специалистов, их заработная плата	Анализ эффективности управления Анализ ритмичности производства Анализ и оценка квалификации руководителей
7	Юридический план	Форма собственности Правовой статус Разработка правовых документов, регулирующих деятельность организации	Анализ степени правовой защищённости предприятия
8	Оценка риска и страхования	Слабые стороны фирмы Вероятность появления новых технологий Альтернативные стратегии Меры профилактики риска Программа страхования от рисков	Анализ риска по источникам и причинам Анализ риска статистическим и экспертным методами Анализ выбора инвестиционных решений
9	Финансовый план	Прогноз объемов реализации. Баланс денежных расходов и поступлений Смета прибыли и убытков Прогнозный баланс активов и пассивов График достижения безубыточности	Финансовый анализ деятельности предприятия Анализ движения денежных средств Анализ безубыточности Анализ доходов и затрат
10	Стратегия финансирования	Определение величины и источников получения финансовых ресурсов Обоснование полного возврата средств и получения доходов	Анализ источников финансирования Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости Анализ сроков окупаемости вложений
Приложения		Письма Копии контрактов, лицензии и т. д.

Таким образом, роль экономического анализа в планировании и разработке основных плановых показателей является главной и всеобъемлющей.

Глава 2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

2.1 Краткая характеристика предприятия

ОАО «Электросигнал» специализируется на выпуске средств радиосвязи специального и производственно-технического назначения, узлов связи для установки на различные модификации бронетехники, а также дополнительных устройств к радиостанциям (аналого-цифровые маскираторы речи, блоки питания, аккумуляторные батареи, универсальные зарядные устройства, антенно-фидерные устройства и пр.).

Высокая техническая оснащенность, наличие многих видов производств, поиск и внедрение самых передовых технологий позволили предприятию выпускать средства радиосвязи на уровне лучших зарубежных аналогов. В номенклатуру выпускаемой продукции входят радиостанции специального и производственно-технического назначения для Министерства Обороны, Федеральной службы безопасности, Министерства внутренних дел, ОАО «Российские железные дороги» и других организаций.

Успешная деятельность акционерного общества неоднократно была отмечена наградами и дипломами на российских и международных выставках.

ОАО «Электросигнал» на протяжении многих десятков лет обеспечивает приверженность к системе качества.

Предприятие одним из первых в отрасли было сертифицировано на соответствие требованиям международного стандарта ИСО 9001-1994 и в августе 1997 г. получило сертификат, выданный «Рособоронсертифика».

В 2003 г. проведена работа по разработке документации процессов для внедрения «Системы менеджмента качества» версии 2000 года и в январе 2004 г. получено два сертификата на соответствие требованиям стандартов ГОСТ РВ 15.002 и ГОСТ Р ИСО 9001-2001 на продукцию специального и производственно-технического назначения на проектирование, разработку, производство, техническое обслуживание и ремонт продукции.
В настоящее время система менеджмента качества, действующая на предприятии сертифицирована на соответсвие требованиям стандартов ГОСТ РВ 15.002-2003 и ГОСТ Р ИСО 9001-2008.

Действующая система менеджмента качества ОАО «Электросигнал» направлена на максимальное удовлетворение требований и ожиданий потребителей и обеспечивает наличие объективных свидетельств своей деятельности в области качества.

На базе «Электросигнала» созданы:

1942 г. Новосибирский завод «Электросигнал».

1948 г. Воронежский завод радиодеталей.

1954 г. Воронежский радиозавод «Полюс».

1956 г. Федеральное Государственное унитарное предприятие Воронежский НИИ «Вега».

1958 г. Федеральное государственное унитарное предприятие «Воронежский НИИ связи».

1990 г. ЗАО «Рекорд – Сервис»

Рисунок 2 – Организационная структура предприятия

2.2 Позиционирование нового вида продукции и оценка потенциальных потребителей

Динамичное развитие информационных и коммуникационных технологий, возникновение глобальной сети "Интернет" существенно изменили характер общения между участниками различных сегментов рынка информационных продуктов и услуг. Эффективность их работы во многом зависит от качества средств связи и распространения информации. Необходимость иметь постоянный поток свежей информации о состоянии рынка, а также решение различных организационных задач требуют достаточно дорогостоящей техники и всех комплектующих к ней, включая пакет прикладных программ. В свою очередь, стартовые условия многих вновь созданных предприятий не позволяют рассчитывать на получение банковского кредита или ссуды какого-либо финансового института, страхового общества, фонда.

Агентством "Монитор" было проведено исследование интересов корпоративных групп потребителей различных отраслей к телекоммуникационному оборудованию и оборудованию связи.
В исследовании принимали участие несколько тысяч респондентов из 14 отраслей:^[1]

органов власти и управления <власть>
отрасли безопасности <безоп>
отрасли связи <связь>
отрасли информационной безопасности <инф.б>
отрасли металлургии <мет>
отрасли машиностроения <маш>
отрасли строительства <стр>
отрасли транспорта <тран>
отрасли финансов и страхования <фин>
нефтегазовой, энергетической и химической отраслей <нефт>
отрасли торговли и услуг <торг>
отраслей здравоохранения, науки <здр>
корпоративные потребители <корп>

Участникам опроса было предложено выбрать типы связного оборудования, которые они планируют закупать или заказывать в ближайшее время.

В исследовании также представлен анализ групп потребителей сегментированных не только по отраслям, но и по бюджетам, которые они тратят на закупку оборудования.

Рассматриваются бюджеты от 50 тысяч до 150 тысяч долларов в год.

Таблица 2 - Бюджеты от 50 тысяч до 150 тысяч долларов в год

В % от уровня интереса	власть	безоп	связь	инф.б	мет	маш	стр	тран	фин	нефт	торг	здр	корп
Комплексные решения	50	38	41	45	42	48	38	36	51	44	45	35	59
Учрежденческие АТС и компьютерная телефония	45	37	50	42	65	47	44	52	52	59	42	35	72
Защита информации, каналов и линий связи	45	35	37	41	51	39	25	43	51	40	27	47	67
Сетевые технологии и оборудование	45	46	55	55	63	38	50	51	63	50	31	48	77
Услуги сетей связи	35	17	45	32	36	28	17	36	37	30	25	29	53
Оборудование и решения для сетей общего пользования	35	24	48	35	46	34	33	42	32	35	31	30	55
Системы спутниковой связи и навигации	32	33	25	25	25	23	23	35	34	25	15	36	41
Решения и оборудование абонентского доступа	30	22	51	38	51	32	30	49	37	41	29	29	55
Системы профессиональной подвижной связи	29	27	28	21	42	23	19	43	22	45	13	29	39
Поддержка и обслуживание сетей связи	29	21	41	29	33	28	22	41	27	41	28	25	42
Оборудование для магистральных линий связи	21	11	35	22	22	15	24	37	14	32	10	20	25
Тестовое и измерительное оборудование	20	13	34	25	38	24	17	38	15	43	20	24	40

Производителям оборудования на основании этого опроса можно сделать определенные выводы.

Значительное увеличение количества одновременно работающих радиоизмерительных приборов вызывает трудности в практической реализации непрерывного технического контроля их основных эксплуатационных параметров. Выход какого-либо параметра за пределы установленных норм или характеристик вызывает ухудшение качества транслируемых радиопрограмм, и как следствие, может привести к штрафным санкциям со стороны заказчика.

Для решения данной проблемы специалистами СПбРЦ создана автоматизированная система технического контроля и мониторинга передающего оборудования радиовещания (далее по тексту - СКМ РВ), позволяющая вести непрерывный контроль передающего оборудования в допусковом режиме непосредственно в процессе его работы.^[2]

В состав системы СКМ РВ входят:

· демодулятор радиовещательных сигналов с устройством, осуществляющим автоматическое (в соответствии с установленным программным обеспечением) управление процессом измерений, а также коммутацией контролируемых аудиоосигналов (уровень входных сигналов демодулятора может быть в пределах 50-90 дБмкВ);

· персональный компьютер с операционной системой Windows 2000/XP (P-IV от 1500 МГц, ОЗУ от 256 Мбайт) и встроенным многоканальным аналогово-цифровым преобразователем (АЦП), например - плата сбора данных типа ЛА1, 5PCI.

В основу работы устройства положен принцип сканирования входящих контролируемых каналов. Время сканирования одного канала составляет 240 мкс, одновременно может контролироваться до 40 передатчиков. В режиме остановки сканирования существует возможность выбора любой контролируемой радиостанции для проведения измерения её параметров. При этом имеется возможность вывода на монитор изображения и прослушивания звукового сопровождения.

В случае отклонения контролируемого параметра за пределы поля допусков сведения о нарушении нормального режима канала заносятся в электронный журнал событий, отображаемый на мониторе компьютера. Одновременно включается тревожная звуковая и световая сигнализация, извещающая оператора о нарушении штатного режима работы передатчика. Результаты технического контроля, накопленные в журнале событий, могут быть распечатаны на принтере, а также переданы по цифровым каналам связи или через сеть «Интернет» на следующий уровень управления и контроля.

Функционирование системы поддерживается двумя версиями специально разработанного программного обеспечения:^[3]

· для дистанционного (эфирного) контроля (сигналы на входы демодулятора подаются непосредственно с приемных антенн) - в этом режиме система в течение года эксплуатировалась в аппаратной пункта технического телерадиоконтроля СПбРЦ в г. Санкт-Петербурге, а затем на рабочем месте дежурной смены Ленинградского радиотелевизионного передающего центра; во всех случаях во время проведения опытной эксплуатации система показала хорошие результаты;

· для аппаратного (вход-выход передатчика) контроля основных параметров непосредственно на передающих объектах телерадиовещания; в этом случае в блоке демодулятора дополнительно устанавливается цифровой коммутатор видеосигналов, а оборудование контроля подключается к двум точкам вещательного тракта: вход передатчика/выход передатчика (направленные ответвители (НО) мощности) – в данном режиме СКМ РВ пока не эксплуатировалась.

Для цифровой передачи программ звукового вещания часто используются цифровые линии связи изначально ориентированные на передачу телефонии. Эти линии не обеспечивают вероятность ошибок, требуемую для цифрового телевидения и звукового вещания. Применение в аппаратуре специальных блоков помехоустойчивого кодирования позволяет решить эту проблему.

Ориентация цифровых линий на передачу телефонии накладывает особые требования на используемые интерфейсы для подключения оборудования цифрового ТВ и ЗВ. Основной структурной единицей является поток Е1 (скорость 2048 кбит/с). Для передачи программ цифрового ТВ скорость потока Е1 слишком мала. Поэтому на передающей стороне приходится расщеплять транспортный поток ТВ программы на несколько потоков Е1 с их взаимной синхронизацией, а на приемной стороне восстанавливать транспортный поток из потоков Е1. Для передачи цифровой программы ЗВ скорость потока Е1 слишком велика. Для эффективного использования пропускной способности линии связи необходимо синхронизировать цифровой поток программы ЗВ по потоку Е1 и размещать цифровую программу ЗВ в свободных слотах потока Е1.

Основными поставщиками телекоммуникационного оборудования для ЗАО «Супертехприбор», в том числе коммутационного оборудования, кабельной продукции, на которых приходится более 10% всех поставок товарно-материальных ценностей являются:

- "Erricson AB" (Sweden) - поставка коммутационного оборудования;

- "Bosh Telecom" (Germany) - поставка коммутационного оборудования;

- "Alcatel" (Belgium) - поставка коммутационного оборудования;

- "Alcatel" (Germany) - поставка коммутационного оборудования;

- "Hesfibel" (Turkey) - поставка кабельной продукции;

- "Тесла" (Чехия) - поставка ТВ передатчиков;

- БЭТО Хуавэй (Уфа) - поставка АТС C&C08.

Потребителями услуг, предоставляемых ОАО «Электросигнал», являются юридические и физические лица (население), находящиеся на территории РФ.

Таблица 3 - Основные характеристики оборудования

Наименование характеристики	Коммутационное оборудование		АТС C&C08		ТВ-передатчики
Наименование характеристики	Товар	Требование потребителя	Товар	Требование потребителя	Товар	Требование потребителя
Производительность, кг/час	400	450	400	450	300	350
Качество оборудования, %	75	95	65	90	60	75
Выход готовой продукции	Соответствует ГОСТу	Соответствует ГОСТу	Соответствует ГОСТу	Соответствует ГОСТу	Соответствует ГОСТу	Соответствует ГОСТу
Цена, тыс. руб.	306,80	298,00	113,57	98,50	64,35	60,00
Сертификация	есть	есть	есть	есть	есть	есть
Долговечность	Средняя	Высокая	Низкая	Высокая	Средняя	Высокая
Универсальность	Средняя	Высокая	Средняя	Высокая	Средняя	Высокая
Дизайн	Среднее	Высокое	Среднее	Высокое	Низкое	Высокое

На основании таблицы можно построить график позиционирования товара (рисунок 2).

Товар

Требования

рынка

Зона попадания характеристик товара

Цена

Сертификация

Долговечность

Производительность

Качество оборудования

Выход готовой продукции

Универсальность

Дизайн

АТС C&C08

Коммутационное оборудование

ТВ-передатчики

Рисунок 2 – Позиционирование продукции

Исходя из графика, видно, что продукция ОАО «Электросигнал» по большинству параметрам удовлетворяет требования потребителей на каждом из рынков.

Таким образом, ОАО «Электросигнал» является крупным производителем, занимает достаточно большую ячейку в отрасли. Всегда ставит перед собой цель укрепления позиций на рынке, старается создавать новые возможности для развития, увеличивает узнаваемость марки, за счет чего возрастает преимущество перед конкурентами.

Конец формы

2.3 Расчет потребных ресурсов для реализации проекта нового вида продукции

Для осуществления данного проекта фирмой было заключено соответствующее соглашение с корпорацией "Тесла". Таким образом, фирма ориентируется на новейшие разработки корпорации "Тесла", которые внедряются непосредственно в систему, чем и достигается высокая конкурентоспособность разрабатываемой системы. В фирме активно используется Интернет, не только в маркетинговом отделе, но и для эффективной работы сотрудников, а также постоянного поддержания их уровня знаний на высоком уровне. Расходы на компьютерную технику, ПО и другие расходы приводятся в таблице 4.

Таблица 4 - Расходы на компьютерную технику, ПО и другие расходы, тыс. руб

№	Наименование	Цена за ед.	Количество	Итого
1	Сервер (PII-300/128/scsi-4.5Gb/scsi cdrom 12x/streammer на 4 Gb)	2500	2	5000
2	Сервер (PII-266/64/scsi-4.5Gb/scsi cdrom 12x/streammer на 2 Gb)	1700	1	1700
3	Рабочая станция (P-200MMX/64/U- dma - 4.3/VC:s3-VirgeDX 2mb)	600	15	9000
4	Рабочая станция (PII-300/64/udma4.3 /stb velocity 128 (4mb) agp/cdrom 32x)	1250	2	2500
5	UPS на 450 VA	150	5	750

Продолжение таблицы 4

№	Наименование	Цена за ед.	Количество	Итого
6	Сетевое оборудование для Fast Ethernet (коммутатор на 12 портов; 2 хаба (8 портовых) и сетевые карты, 20 шт; кабель "витая пара" 5 кате- гории, 300 м; разъемы RJ-45, 50 шт)	5000	1	5000
7	Сетевой принт-сервер (intel)	300	1	300
8	Принтер НР-6Р	750	1	750
9	Модемы USR spotser 33600 Vi	90	10	900
10	NoteBook PI 66MMX/32/3.2/cdrom 12x/sound/vid eo 2mb/+modem33/600+windows'95	3000	2	6000
11	Принтер СаппопВЗ-70(портативный)	250	2	500
12	Пишущий CD-ROM	1000	1	1000
13	Стриммерные кассеты	25	3	75
14	Картридж для принтера	75	2	150
Программное обеспечение
15	Windows NT 4.0 SERVER (US 3.0 бесплатно, Proxy-server) с лицензией на 25 пользователей	2500	1	2500
16	Windows NT Workstation с лицензией на установку на 25 пользователей	250	1	250
17	MS Visual Studio98(vc++, BackOffice)	7000	1	7000
18	Oracle 8.0	5000	1	5000
19	Sybase 11.0	5000	1	5000
20	FrecBSD(Apache, Firewall, Squid и компилятор GNU C++)	20	1	20
Для подключения к Интернет по выделенному каналу
21	Радио модем ARLAN 640-2400 (на сторонах провайдера и фирмы)	2500	2	5000
22	Антенна (на стороне провайдера)	500	2	1000
23	Работы по подключению	600	1	600
Всего: 84995

Стоимость расходных материалов и оплаты труда (из расчета на месяц) приводятся в таблице 5 и 6.

Таблица 5 - Расходные материалы

№	Наименование	Цена за ед., тыс. руб.	Число шт.	Итого, $
1	Бумага 80 г./м², 500 листов	6	2	12
2	CD-ROM (диски)	3	10	30
3	Дискеты (упаковка 10 шт.)	6	5	30
4	Картридж для принтера, его заправка	25	1	25
Всего: 97

Таблица 6 - Заработная плата административного персонала

№	Должность	Оплата	Количество	Итого
1	Генеральный директор	1500	1	1500
2	Начальник отдела маркетинга	1200	1	1200
3	Начальник производственного цеха	1000	1	1000
4	Начальник отдела ПО	1000	1	1000
5	Начальник отдела технологий автоматизации	1000	1	1000
6	Бухгалтер-экономист	1000	1	1000
7	Ведущий программист	1000	1	1000
8	Тестер	1000	1	1000
9	Программист	500	10	5000
10	Системный администратор	500	2	1000
11	Администратор баз данных	300	3	900
Всего: 23 15400

Линия 19'' монтажного оборудования разработана с учётом наиболее распространённых на рынке и выдержавших проверку временем решений. В конструкции изделий реализован ряд новых идей, способствующих удобству монтажа и обслуживания телекоммуникационного оборудования.

Стремясь улучшить характеристики и повысить привлекательность выпускаемого оборудования, производители измерительных радиоприборов работают над повышением его КПД (до 97% и выше), коэффициента мощности на входе (до 0,99), сокращением эксплуатационных расходов, снижением коэффициента нелинейных искажений (КНИ) тока (до 3% и менее), применяя электронные схемы регулировки коэффициента мощности и бестрансформаторные технологии.

2.4 Разработка плана производства и расчет себестоимости единицы продукции

В данном разделе ОАО «Электросигнал» раскрывается информация о виде продукции обеспечивающем не менее 10 процентов объема реализации за отчетный период.

Таблица 7 - Информация о виде продукции обеспечивающем не менее 10 процентов объема реализации за отчетный период

Наименование показателя	2015 год
Объем производства телекоммуникационной продукции, тыс. руб.	850 664
Среднегодовая цена телекоммуникационной продукции, руб.	4607
Объем выручки от продажи телекоммуникационной продукции, тыс. руб.	813 618
Доля от общего объема выручки, %	57,4
Соответствующий индекс цен, %	110,2

ОАО «Электросигнал» выпускает широкий ассортимент продукции, что затрудняет проведение анализа выполнения плана по ассортименту в разрезе всех видов производимой продукции.

Так, в 2015 году планировали выпуск радиоаппаратуры по 33 наименованиям, фактически план выполнен по 28 наименованиям или на 85% (28/33 *100).

Таблица 8 - Выполнение плана по структуре ОАО «Электросигнал» за 2015 год

Вид продукции	Товарная продукция		Выполнение плана %	Товарная продукция, зачисленная в выполнение плана
Вид продукции	План	Факт	Выполнение плана %	Товарная продукция, зачисленная в выполнение плана
Радиоаппаратура	953,7	2123,4	83,7	2123,4
Товары народного потребления	165	52	31,5	52
Работы промышленного характера	20	15,5	77,5	15,5
Итого товарная продукция:	2722	2190,9	80,5	2190,9

В таблице 8 представлено выполнение плана укрупненно, по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть внешние и внутренние.^[4]

К первым относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в эксплуатацию производственных мощностей предприятия.

Ко вторым – недостатки в организации производства, и плохое техническое состояние оборудования, простои, аварии, недостаток электроэнергии.

Таблица 9 - Структура затрат продукции ОАО «Электросигнал», %

Наименование показателя	2015 год
Сырье и материалы	20,7
Полуфабрикаты и комплектующие изделия покупные	0,4
Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	10,2
Топливо	7,3
Энергия	4,1
Затраты на оплату труда	32,5
Проценты по кредитам	-
Арендная плата	3,3
Отчисления на социальные нужды	11,2
Амортизация основных средств	4,2
Налоги, включаемые в себестоимость продукции	1,2
Прочие затраты:
амортизация по нематериальным активам	0,1
Вознаграждения за рационализаторские предложения	0,2
Обязательные страховые платежи	0,2
Представительские расходы	0,1
Иное	4,3
Выручка от продаж продукции (работ, услуг)	57,4

Рассчитаем для измерительных радиоприборов экономию (перерасход) против плана.

В рублях: 638,88-613,48= 25,40 (тыс.руб.)

В %: 25,40/613,49*100%= 4,14%

Влияние изменения затрат по отдельным статьям на полную себестоимость в % 53,01/1080,08*100%=4,91%

Таким образом, рассчитаем сметные затраты на 1 рубль измерительных радиоприборов для ОАО «Электросигнал».

ЗЗ_{на 1 руб} = 813 618 / 850 664 = 0,95 руб

Использование относительных показателей особенно важно в условиях инфляции, т.к. абсолютные показатели теряют сопоставимость из-за инфляционных процессов.

Таблица 10 - Структура себестоимости продукции ОАО «Электросигнал»

Статьи затрат	2014 г.		2015 г.		Отклонение
Статьи затрат	тыс.руб.	доля,%	тыс.руб.	доля,%	тыс.руб.	доля,%
Прибор арт. 123	8364,753	3,33	14933,447	3,27	6568,694	78,53
Прибор арт. 401	42724,576	16,99	76857,774	16,84	34133,2	79,89
Коммуникационное оборудование	3432,298	1,37	5332,692	1,17	1900,394	55,37
Итого сырья:	95184,087	37,84	198384,567	43,46	103200,5	108,42
Возвратные отходы	14127,847	5,66	43054,527	9,43	28836,68	202,82
Всего сырья:	80966,238	32,2	155330,046	34,03	74363,81	91,85
Вспом. материалы	28505,431	11,34	35170,231	7,70	6664,8	23,38
Топливо	14875,995	5,92	24255,019	5,31	9379,024	63,05
Энергия	7707,971	3,07	16255,234	3,56	8547,263	110,89
Основная з/плата	7866,189	3,13	16858,499	3,69	8992,31	114,32
Отчисления на соц. нужды	3323,429	1,32	6350,115	1,39	3026,686	91,07
Вспомогательная зарплата	725,975	0,29	2118,722	0,46	1392,747	191,85
Амортизация	6277	2,5	33041	7,24	26764	426,38
Цеховые расходы	76391,662	30,38	152044,951	33,31	75653,29	99,03
Итого себестоимость	220362,89	87,65	400150,276	90,77	208972,8	88,04
Общезаводские р-ды	24931,826	9,92	26683,639	5,05	1751,813	7,03
Производственная себестоимость	245294,72	97,57	441046,283	96,62	195751,6	79,80
Внепроизводственные расходы	6121,712	2,43	13544,085	2,97	7244,373	121,25
Всего себестоимость	251416,43	100	45647,984	100	205065,4	81,56

Анализируя 2015 год в сравнении с 2014 годом можно сказать, что структура себестоимости значительно не изменялась. Значительные отклонения наблюдаются только по основному сырью (5,6%), возвратным отходам (3,77%), амортизации (4,74%) и цеховым расходам (2,93%). Увеличение амортизации связано с внедрением новых основных фондов. Значительно снизились затраты по вспомогательным материалам (3,64%) и общезаводским расходам (4,07%).

Глава 3 Разработка схемы финансирования проекта

В этом разделе будет определен план получения денежных средств для покупки намеченного оборудования. Будет решено, сколько необходимо средств для реализации проекта, определим источник и форму получение денег. А также когда можно ожидать полного возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода от них.

При расчете затрат на техническое перевооружение была получена следующая сумма – 15074,97 тыс. руб.

Таким образом, финансовые ресурсы необходимые для осуществления проекта:

Всего: 15074,97 тыс. руб.,

Проанализировав все плюсы и минусы того или иного вида финансирования и возможностей ОАО «Электросигнал», была принята следующая схема финансирования:

собственные денежные средства – 5074,50 тыс. руб. (10%);
заемные денежные средства – 10 000,47 тыс. руб. (90%).

Рисунок 3 – Структура финансирования проекта

В соответствии с произведенными расчетами планируемый срок окупаемости составит менее трех лет.

Предполагаемая форма участия инвестора в проекте:

Организация технического перевооружения завода предусматривается в основном за счет привлечения заемных средств.

Предприятию может быть предоставлен банковский кредит в размере 10 000,47 тыс. руб.

График реализации проекта приведён в таблице 11.

Таблица 11 - График реализации проекта

Наименование	Годы реализации
Этапы	2016	2017	2018	2019	2020	2021
1.Закупка оборудования
2.Строительство
3.Монитаж оборудования
4.Организация службы маркетинга
5.Организация производственной деятельности
6.Организация финансовой деятельности

ОАО «Электросигнал» заинтересовано в начале производства определенного вида продукции. Имеются финансовые ресурсы в достаточном количестве, необходимо выбрать один из вариантов инвестирования из нескольких возможных:

- покупка контрольного пакета акций существующего завода, производящего данный вид продукции;

- строительство нового завода по производству данного вида продукции;

- покупка недостроенных мощностей в подходящем регионе и дооснащение их оборудованием для производства необходимой продукции.

Перед расчетом необходимых показателей стоимости и привлекательности того или иного варианта, по нашему мнению, необходимо провести предварительный эмпирический или экспертный анализ привлекательности варианта инвестиций.

На рассмотрение потенциальных инвесторов предлагается проект ОАО «Электросигнал», предусматривающий приобретение оборудования для производства радиоприборов. ОАО «Электросигнал» имеет необходимые производственные площади, часть технологического оборудования, опыт производства и продаж на территории Москвы.

Анализ показал, что планируемые объемы выпускаемой продукции будут с успехом реализованы в тех же границах рынка сбыта.

Срок функционирования проекта -5 лет, в том числе с 1-го года - освоение инвестиций, со 2-го по 5-ой год - фаза реализации проекта.

Объем капитальных вложений составляет 1800 тыс. руб.

Доля кредита в инвестициях составляет 20%. Кредит предоставлен на четыре года. Плата за предоставленный кредит - 15% годовых. Кредит погашается равными платежами со второго года реализации проекта.

Срок службы вновь созданных мощностей 5 лет. Амортизация начисляется по линейному методу. Ликвидационная стоимость оборудования составляет 10% от его первоначальной стоимости. Прогнозируемая продажная стоимость выбывающего имущества на 10% больше его остаточной стоимости, которая учитывается в виде дохода в конце 5-го года проекта.

Объем производства прогнозируется по годам в следующем количестве:

2-й год - 200000 шт.;

3-й год - 300000 шт.;

4-й год - 400000 шт.;

5-й год - 400000 шт.;

Постоянные издержки в год – 200 000 руб.

Стоимость оборотного капитала составляет 10% от объема инвестиций. Налог на прибыль - 20%.

Номинальная ставка дисконтирования — 20%.

Таблица 12 - Производительность линии

Производительность, шт/смену	800	1200	1600	2000	2400	4000
Ёмкость станка, л	500	600	500	1000	600	1000
Количество станков, шт.	1	1	2	1	2	2
Число оборотов станка, об/мин	40	40	40	40	40	40
Установленная мощность, кВт:
- тип нагрева – пар	23,0	23,0	24,0	23,0	24,0	24,0
- тип нагрева - электричество	53,0	53,0	84,0	83,0	84,0	144,0
Расход пара (тип нагрева – пар), кг/час	120	150	120	180	150	180
Расход воды на охлаждение, м³/ч	3	4	3	6	4	6
Занимаемая площадь	7,5	7,5	12,0	7,5	12,0	12,0
Обслуживающий персонал, чел/смену	2 – 3	2 – 3	3 – 4	2 – 3	3 – 4	3 – 4
Ориентировочный срок окупаемости, мес.	3 – 6	3 – 6	3 – 6	3 – 6	3 – 6	3 – 6

Потребность в основных фондах и ресурсах для реализации проекта представлена в следующих таблицах.

Таблица 13 - Потребность в основных фондах и ресурсах для реализации проекта

Основные фонды	Общая потребность руб.	Прирост основных фондов
Линия по производству продукции в	1 200 000	1 200 000
Установка и монтаж	580 000	580 000
Затраты на доставку	20 000	20 000
Итого	1 800 000	1 800 000

При производстве нового комплекса продукции в ОАО «Электросигнал» будет занято всего 123 человека.

Таблица 14 - План по персоналу

Должность	Количество	Среднемесячная зар/плата, руб.	Платежи
Производство
Работники предприятия	123	4472,5	Ежемесячно, весь проект
Всего:		550125-00

Затраты на оплату труда по шагам расчета с учетом инфляционных изменений представлены в следующей таблице:

Таблица 15 - Затраты на персонал

Строка	01.2016	02.2016	03.2016	04.2016	05.2016
Работники предприятия	550125	552366	554617	1677444	1698030
Итого:	550125	552366	554617	1677444	1698030
Строка	I кв.2016г	I кв.2016г	I кв.2016г	II кв.2016г	II кв.2016г
Работники предприятия	1718869	1739963	7174563	7483662	5808546
Итого:	1718869	1739963	7174563	7483662	5808546

План доходов и расходов будем составлять в следующем порядке: сначала определим величину процентов за кредит и амортизационных отчислений. Затем на основе заданных требований к величине валовой прибыли и рассчитанных постоянных затрат определим величину необходимой маргинальной прибыли. Расчеты приведем в таблице:

Таблица 16 - Структура плана доходов и расходов и расчет требований к маргинальной прибыли

	Всего	1 мес	2 мес	3 мес	4 мес	5 мес	6 мес
Маргинальная прибыль	3370500	173000	328500	583500	673500	758500	853500
Постоянные расходы	596500	99000	99500	99500	99500	99500	99500
Проценты за кредит	100000	20000	25000	30000	20000	5000	0
Амортизация	24000	4000	4000	4000	4000	4000	4000
Валовая прибыль	2650000	50000	200000	450000	550000	650000	750000

Для первого и второго вида деятельности нанимаем одного специалиста по программному обеспечению с бюджетом на месяц 205 часов и стоимостью часа работы $10 . Тогда оборот за 1 месяц по этому виду деятельности будет равен $2050 и так далее по месяцам. Прямые расходы на материалы невелики, а заработная плата за месяц составит $200. План доходов и расходов по первому и второму видам деятельности представлен в таблице:

Таблица 17 - Расчет маргинальной прибыли для 1-го и 2-го видов деятельности

	Всего	1 мес	2 мес	3 мес	4 мес	5 мес	6 мес
Годовой бюджет времени	123000	20005	20005	20005	20005	20005	20005
Объем продаж	1230000	205000	205000	205000	205000	205000	205000
Прямые расходы на материалы	21000	2000	3000	4000	4000	4000	4000
Прямые расходы на з/п	120000	20000	20000	20000	20000	20000	20000
Прямые расходы всего	141000	22000	23000	24000	24000	24000	24000
Маржинальная прибыль	1089000	183000	182000	181000	181000	181000	181000

Видно, что маржинальная прибыль для маркетинга должна составлять 173000-183000= -$10000 в первый месяц, и т.д.

Таблица 18 - Требования к маржинальной прибыли для 3-го вида деятельности

	Всего	1 мес	2 мес	3 мес	4 мес	5 мес	6 мес
Маржинальная прибыль	539000	-10000	146005	402500	492500	577500	672500

Таблица 19 - Данные для расчета точки безубыточности

в тысячах рублей

Наименование показателя	Значение показателя
Издержки производства	296630,55
Постоянные затраты	133260,11
Переменные затраты	153304,44
Цены единицы продукции	10205,47
Объем выпуска продукции, шт.	210000
Расчетные данные
Безубыточное производство, шт.	150440,59
Величина безубыточности	5743900,18

0 50 000 100000 200000 300 000 400 000

9000000

8000000

7000000

6000000

4000000

3000000

2000000

1000000

10000

Постоянные издержки

Переменные

издержки

Валовые издержки

Область прибыли

Область убытков

ТБ

Издержки производства

Доходы от продаж

Издержки, тыс. руб.

Объем производства, шт.

5743900,18

150440,59

Рисунок 4. - Точка безубыточности производства

Для наибольшей наглядности необходимо привести расчет численных показателей изменения основных технико-экономических показателей ОАО «Электросигнал» до и после проведения технического перевооружения (таблица 20).

Таблица 20 - Сравнение технико-экономических показателей действующего и проектируемого производства продукции

в тысячах рублей

Наименование показателя	Значение показателя		Отклонение, %
Наименование показателя	2015 г.	2016 г.	Отклонение, %
1	2	3	4
Объем товарной продукции	151740	324876	275,98
Объем реализованной продукции	149153	310541	270,72
Себестоимость товарной продукции	140073	301234	215,50
Себестоимость реализованной продукции	132523	310265	226,97
Среднесписочная численность работающих, чел.	723	743	100,37
Среднесписочная численность рабочих, чел.	714	720	100,48
Стоимость основных производственных фондов	93610	204321	210,12
Валовая прибыль	16464	56743	602,45
Чистая прибыль	13121	35421	299,41
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	131,11	203,45	209,11
Среднегодовая выручка на 1 работающего, тыс.руб./чел.	208,90	513,23	269,71
Затраты на 1 руб. продукции, %	92	76	78,08
Фондоотдача основных фондов, руб./руб.	1,62	1,78	131,35
Рентабельность продаж, %	30,73	51,23	131,91
Рентабельность производства, %	35,19	38,45	108,49

Из данных таблицы можно увидеть, что технико-экономические показатели деятельности ОАО «Электросигнал» после осуществления инвестиционного проекта могут претерпеть изменения в лучшую сторону. В результате внедрения нового оборудования в уровне показателей результативности планируются значительные изменения:

1 Значительный рост объема производства (на 175,98%).

2 Объем продаж вырастет на 170,72%.

3 Численность работников осталась почти не изменой, а рост производительности труда составит 169,71%.

4 Прибыль в результате вырастет на 199,41%.

5 Рентабельность продаж составит 21,88%, что выше, чем в 2015 году.

6 Затраты на 1 рубль товарной продукции сократятся.

Таблица 17 - Затраты на обеспечение деятельности фирмы, тыс. руб. /мес

№	Статья	Сумма
1	Расходные материалы	97
2	Основная зарплата	15400
3	Дополнительная зарплата (12 %)	1848
4	Отчисления на социальные нужды (40 %)	6160
5	Накладные расходы (15 % от п. 3)	1178
6	Реклама	1000
7	Оплата за аренду проводной линии и работы в Интернете сотрудников, работающих на дому	2500
8	Аренда, оплата коммунальных услуг, телефона	1000
Всего: 29183

Таблица 18 - Ожидаемые объемы продаж системы и рентабельность

Прогноз

2016

2017

2018

Прогноз продаж и услуг, тыс$

шт

Рентабельность, %

420

630

840

Таблица 19 - Расчет окупаемости кредита, тыс. руб.

№	Показатель	2016	2017	2018
1	Выручка	420000	630000	840000
2	Прибыль	60000	120000	180000
3	Налоги на прибыль	21000	42000	63000
4	Чистая прибыль	39000	78000	117000
5	Кредит	106000	-	-
6	Процент за кредит	10600	7200	1000
7	Возврат кредита	29000	54000	30000
8	Финансовый результат	7200	16800	86000
9	Окупаемость кредита			2г. 4 мес.

На основании проведённого анализа можно заключить, что данный проект будет прибыльным и устойчивым по всем рассчитанным показателям, при условии достижения планового объёма продаж.

Заключение

ОАО «Электросигнал» является разработчиком и изготовителем радиоизмерительной аппаратуры. Разрабатываемые и изготовляемые измерительные приборы и методики позволяют решать измерительные задачи заказчика оптимальным набором приборов отечественного производства, что позволяет существенно снизить эксплуатационные расходы на поверку и ремонт используемой техники.

Компания является крупнейшим поставщиком продукции заводов, НИИ, КБ России и стран СНГ, разрабатывающих и выпускающих средства измерений и имеет широкую дилерскую сеть в регионах России и странах ближнего зарубежья.

Проведя финансовый анализ данного предприятия, руководство можно предложить следующие стратегические аспекты для повышения рентабельности:

1. Увеличить долю существующего внутреннего рынка за счет эффективной рекламы и стимулирования продаж, освоения новых каналов сбыта.

2. Выход продукции предприятия на внешний рынок за счет повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции, выбора новых рынков и каналов и разработки эффективной рекламы на внешних рынках сбыта, снижение цены за счет производственных издержек.

3. Снижение накладных расходов, сокращение эксплутационных и административных расходов, оптимизация структуры управления, сокращение численности административно – управленческого аппарата, компьютеризация предприятия.

4. Снижение издержек за счет уменьшения расходов на сырье и комплектующие, топливо и энергию, оптимизация поставок, внедрение ресурсосберегающих технологий.

5. Проведение эффективной кадровой политики, привлечение молодых специалистов, ужесточение трудовой дисциплины т.е. функциональная загруженность каждого работника.

6. Разработка нового поколения продукции и установления на них более равновесных продажных цен. Разработка комплекса маркетинга на новые изделия.

7. Проводить активную коммерческую деятельность (сбыт товара полученных от других фирм, сдача в аренду помещений и территорий и др.).

8. Сформировать имидж предприятия.

Важное направление повышения конкурентоспособности продукции - совершенствование процесса товародвижения, организации торговли, сервисного обслуживания покупателей, рекламы продукции, которые являются мощными инструментами стимулирования спроса.

В структуре предприятия имеется собственное конструкторское бюро, которое постоянно работает над совершенствованием выпускаемой продукции и освоением новой. Современные методы проектирования и высокая автоматизация производственного процесса позволяют сократить до минимума издержки, связанные с освоением и производством продукции, быстро и эффективно реагировать на запросы рынка.