Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (Сущность и задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности банка)

Содержание:

Введение

Современный этап развития экономики характеризуется постоян­ным увеличением кредитно-денежных потоков, протекающих как изо­лированно, так и во взаимосвязи. Это придает соответствующий ак­цент функционированию экономических институтов, выражающийся в необходимости анализа широкого спектра информации с целью определения оптимальной стратегии деятельности. Возникает потреб­ность учета влияния множества разнообразных по своей природе факторов, грамотность определения которых в итоге позволит обеспе­чить устойчивость и стабильность как отдельных хозяйствующих орга­низаций, так и различных сегментов экономики.

Общепризнано, что деятельность банковской системы определяет­ся достаточно обширным множеством взаимосвязанных параметров, что вызвано как природой образующих ее институтов, так и достаточ­но большим количеством выполняемых операций и услуг. Кредит­ные институты привлекают финансовые ресурсы, принадлежащие раз­личным хозяйствующим субъектам, с целью дальнейшего их разме­щения. Как правило, эти средства привлекаются банками на кратко­срочной основе, поскольку вкладчики заинтересованы в их сохранно­сти и доступности, тогда как их размещение осуществляется на более длительный срок и в условиях наличия различных рисков. Поэтому любое нарушение в деятельности банковских организаций, во взаимо­отношениях с внешней средой влияет на их финансовое состояние. Данное обстоятельство усугубляется возможным возникновением ажи­отажа, паники, которые сопровождаются изъятием вкладов, часто при­нимающим массовый характер.

С другой стороны, современная банковская система способна ока­зывать наряду с традиционными для нее операциями различные ус­луги консультационного, доверительного и иного характера во всех сегментах финансового рынка. Данная особенность обусловлена стрем­лением банковского сектора в условиях усиливающейся конкуренции небанковских институтов не только сохранить свои рыночные пози­ции, но и максимизировать получаемый доход. Однако диверсифика­ция банковской деятельности определяет проявление двух разнона­правленных тенденций. С одной стороны, как уже подчеркивалось, она характеризует стратегию банковского сектора на минимизацию общих издержек и повышение дохода, с другой — может привести к усилению неопределенности и неустойчивости в случае изменения рыночной среды. Поэтому проблема устойчивости банковской системы является актуальной и практически значимой.

Целью курсовой работы являлось проведение анализа и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.

В соответствии с целью были определены следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка;

- провести анализ финансово-хозяйственной деятельности АККСБ «КС БАНК»;

- разработать предложения по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности АККСБ «КС БАНК» (ПАО).

Объектом исследования являлся АККСБ «КС БАНК» (ПАО).

1 Теоретические основы анализ финансово-хозяйственной деятельности банка

1.1 Сущность и задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности банка

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений.

Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом [15, c. 58].

Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению  анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды [5, c. 55].

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием, гуманизацией и контролем. То есть, анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.

Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.

Функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка [4, c. 56].

При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.

В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов [21, c.115].

Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.

Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения.

Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Анализ финансового состояния как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом роль его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки [24, c. 119].

Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для получения им желаемых финансовых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффективность; при этом финансовое состояние банка больше характеризует эффективность его финансового управления, чем управления в целом.

В банках решению вопросов, касающихся оценки финансового состояния, выбору показателей и инструментов ее проведения, менеджерами разных уровней уделяется значительное внимание, но происходит это в основном в рамках реализации отдельных видов управления: активами, пассивами, капиталом, рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность за эффективное ведение дел на своем участке работ. Такая организация анализа позволяет рассредоточить риски связанные с управлением. Уровень финансового состояния банка в целом оценивается лишь на основе анализа его финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в различных унифицированных отчетах о деятельности банков, разрабатываемых государственными федеральными ведомствами и рассылаемых банкам, надзор за которыми осуществляется на федеральном уровне. Эти отчеты содержат сведения об активах каждого банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий квартал и три предыдущих года, другую информацию.

Однако для получения полной и более объективной оценки деятельности банка для собственных его целей необходимо проведение обобщающего комплексного анализа всех сторон деятельности банка, а также качества управления ею.

Анализ финансового состояния проводится с целью [22, c. 86]:

• оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;
• возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;
• выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;
• прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).

Внешний аудит проводится по заказу внешних пользователей и включает в себя, в основном, оценку соблюдения обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ, а также рейтинговые и прочие оценки деятельности банка. Но необходимо отметить, что данные внешнего аудита не позволяют с достаточной степенью достоверности дать объективную оценку развития конкретного банка и банковской системы региона в целом [23, c. 45].

Внутренний же аудит предполагает полный детализированный анализ финансового состояния банка.

Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Одна их часть оценивает финансовое положение банка с позиций его краткосрочной перспективы (посредством анализа соответствующих финансовых коэффициентов - краткосрочной ликвидности, платежеспособности), другая - с позиций средне- и долгосрочного развития, определяемого структурой источников средств банка (собственного и заемного капитала), необходимых ему для осуществления эффективной деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их размещения. Отдельные показатели, например, собственный капитал банка, накопленный им за время своего функционирования) оценивают финансовое состояние одновременно и ретроспективных позиций. Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью  управления ими и отражаются в основных показателях, характеризующих это состояние [25, c. 188].

1.2 Методы проведения экономического анализа деятельности коммерческого банка

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа [18, c. 88].

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка.

Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов [13, c.3].

При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств [9, c. 255].

Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу "очищения" статей баланса от "грязных" брутто-показателей.

В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.

При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов [7, c. 125].

Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны Банка России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию [8, c. 235].

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения компьютерных технологий.

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования - метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат. Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более компактная форма записи [16, c. 16].

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные - всех последующих факторов.

Метод относительных разниц состоит в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Итак, финансовый анализ в коммерческом банке - это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.

2 Исследование финансово-хозяйственной деятельности АККСБ «КС БАНК» (ПАО)

2.1 Оценка финансово-хозяйственной деятельности АККСБ «КС БАНК» (ПАО)

АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТНО-СТРАХОВОЙ БАНК «КС БАНК» (публичное акционерное общество) (далее «Банк») осуществляет свою деятельность с 13 апреля 1992 года [27].

Банк имеет лицензию Центрального Банка Российской Федерации № 1752 и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России и Уставом Банка.

Основной государственный регистрационный номер (МНС России): ОГРН 1021300000072, дата внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц 05 августа 2002 года.

Банк участвует в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, утвержденной Федеральным Законом № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года (свидетельство о включении Банка в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов 23.12.2004 под номером 360).

В течение года Банк выполнял требования, предъявляемые к участникам системы страхования вкладов в соответствии с Указанием ЦБР от 16.01.04г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Банк своевременно и в полном объеме перечисляет страховые взносы в фонд обязательного страхования, ведет учет обязательств перед вкладчиками, размещает информацию о системе страхования вкладов во всех подразделениях Банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков, ежемесячно контролирует выполнение показателей финансовой устойчивости в соответствии с Указанием №1379-У.

Банком создана широкая сеть внутренних структурных подразделений, которые предоставляют комплекс банковских услуг юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и частным клиентам.

В своей деятельности Банк опирается на широкую сеть точек продаж, обеспечивающую присутствие Банка в г. Саранске и в наиболее экономически развитых районах Республики Мордовия и г. Пенза. Среди самостоятельных банков региона коммерческого банка АККСБ «КС БАНК» (ПАО) имеет самую большую сеть структурных подразделений, региональная сеть Банка состоит из 1 филиала и 2 дополнительных офисов в г. Пенза, по Республике Мордовия сеть состоит из 39 дополнительных офисов и 5 операционных касс вне кассового узла. Сетью структурных подразделений Банка охвачены 11 районов Республики Мордовия – Рузаевский, Ковылкинский, Ельниковский, Зубово-Полянский, Чамзинский, Инсарский, Атюрьевский, Лямбирский, Краснослободский, Ромодановский, Атяшевский.

19 ноября 2014 года ведущее национальное рейтинговое агентство России ЗАО «Эксперт РА» оценило состояние Банка и подтвердило рейтинг кредитоспособности на уровне А «Высокий уровень кредитоспособности» с прогнозом «стабильный». В краткосрочной перспективе Банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех финансовых обязательств, как текущих, так и возникающих в ходе его деятельности. В среднесрочной перспективе вероятность исполнения обязательств, требующих значительных выплат, в значительной мере зависит от стабильности макроэкономических и рыночных показателей [27].

Стабильные остатки на расчетных и депозитных счетах корпоративных клиентов, свидетельствуют о высоком уровне доверия с их стороны к Банку. Это говорит о верной политике в области расчетно-кассового обслуживания, так как предлагаются конкурентоспособные и востребованные банковские продукты, у слуги и сервисы.

В 2014 году Банк обслуживал около 3,9 тысяч счетов корпоративных клиентов и 477 тысяч счетов физических лиц.

По уровню уставного капитала и собственных средств КС БАНК является лидером среди региональных банков. Капитал Банка (собственные средства) в 2014 году увеличился на 86 913 тыс. рублей и составил 1 090 248 тыс. рублей (таблица 1). За год капитал увеличился на 8,6%. Основными факторами роста капитала является увеличение уставного капитала, полученная балансовая прибыль, привлеченные субординированные депозиты.

Таблица 1

Уставный капитал и капитал (собственные средства), тыс. руб.

Показатель	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
Уставный капитал	350 000	419 000	480 000	570 000
Капитал (собственные средства)	766 192	893 336	1 003 335	1 090 248

23 сентября 2014 года общим собранием акционеров Банка было принято решение об увеличении уставного капитала Банка на 55 млн. рублей путем размещения дополнительных обыкновенных именных бездокументарных акций банка 26 дополнительного выпуска в количестве 2 200 000 штук. Уставный капитал Банка в результате эмиссии будет увеличен до 625 млн. руб. Завершить эмиссию планируется в апреле 2015г.

Основным источником доходов являются доходы, связанные с кредитованием юридических и физических лиц, а также комиссионные доходы от обслуживания клиентов.

По итогам 2014 года Банком получена балансовая прибыль в размере 58 790 тыс. руб.

Основным источником роста прибыли по сравнению с предыдущим годом явился рост чистых процентных доходов. Расходы по созданию резервов на возможные потери по ссудам и прочим активам составили 73 722 тыс. руб. (для сравнения: в 2013 году- 32 435 тыс. руб.).

Валюта баланса выросла в 2014 году на 10,5% и превысила 12 млрд. рублей (таблица 2).

Таблица 2

Валюта баланса, тыс. руб.

Показатель	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
Валюта баланса	9 075 485	10 211 731	11 326 189	12 517 353

На протяжение всего 2014 года Банком активно проводилась работа в области кредитования как юридических, так и физических лиц. Кредитование осуществлялось на договорной основе с соблюдением основных принципов кредитования: срочности, платности, возвратности, обеспеченности и целевого использования кредитных средств. Развитие партнерских отношений с предприятиями и организациями различных отраслей экономики позволило сформировать диверсифицированный по сегментам рынка, срокам и видам обеспечения кредитный портфель.

Кредиты выдавались клиентам, имеющим расчетные счета в Банке и осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание через Банк.

Развитие новой линейки кредитных продуктов позволило обеспечить увеличение клиентской базы, удовлетворить потребности широкого круга клиентов, выстраивать долгосрочные отношения с клиентами.

В течение 2014 года повышенное внимание уделялось развитию программы кредитования субъектов малого предпринимательства структурными подразделениями Банка, расположенными на территории Республики Мордовия и г. Пензы.

С целью максимального удовлетворения потребностей субъектов малого предпринимательства и выстраивания долгосрочных, взаимовыгодных и комплексных отношений с клиентами, с одной стороны, и для увеличения доходности Банка, получаемых от кредитования малого бизнеса, разработаны следующие предложения продуктовых моделей кредитования для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц:

-«Микрокредит» (краткосрочные кредиты до 500 тыс. руб. на развитие бизнеса);

-«Кредит для малого бизнеса» (кредиты до 4 000 тыс. руб. на развитие бизнеса для клиентов, имеющих обороты по расчетному счету в КС Банке);

-«Кредит на покупку оборудования/ авто» (целевые кредиты под залог приобретаемого имущества);

-«Кредит под залог приобретаемого недвижимого имущества» (целевой кредит под залог приобретаемого имущества);

-«Кредит под залог недвижимого имущества » (долгосрочный кредит на развитие бизнеса).

Приоритетными являются проекты и сделки с короткими и средними сроками окупаемости. При рассмотрении новых заявок, в целях снижения кредитных рисков, приоритет отдается клиентам с положительной кредитной историей, хорошим финансовым положением и предоставляющего качественный залог.

Кредитные вложения за 2014 год выросли на 802 млн. руб. до уровня 7 804 млн. рублей или на 111,5% (таблица 3).

Таблица 3

Ссудная задолженность (всего), тыс. рублей

Показатель	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
Ссудная задолженность	5 425 953	6 174 996	7 001 079	7 803 525
Ссудная задолженность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, тыс. рублей	4 413 968	4 879 620	5 240 704	5 639 244

Доля кредитов предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям составила 72,3%, кредиты физическим лицам – 24,6%, межбанковские кредиты – 3,1% (для сравнения на 01.01.2014 года: 74,9 % - кредиты предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, 21,9% - кредиты физическим лицам, межбанковские кредиты – 3,2%). Банк продолжает работу по кредитованию малого и среднего бизнеса.

Так в 2014 году кредитный портфель малому и среднему бизнесу увеличился на 96 434 тыс. руб. или на 2,2%

Как и в предыдущие годы, в 2014 году одним из ведущих направлений деятельности Банка являлось кредитование предприятий, работающих в различных отраслях экономике (таблица 4).

Таблица 4

Структура кредитного портфеля банка

Показатель	на 01.01.2015
	Сумма, тыс. руб.	%
Обрабатывающие производства	1 288 101	22,8
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	161 871	2,9
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	901 303	16,0
Строительство	358 675	6,4
Транспорт и связь	81 402	1,4
Оптовая и розничная торговля	1 259 960	22,3
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	754 569	13,4
Прочие виды деятельности	833 363	14,8
Итого кредитов клиентам	5 639 244	100,0

В структуре кредитов корпоративным клиентам по итогам 2014 г. наибольший удельный вес занимают кредиты предприятиям обрабатывающей промышленности (22,8 %), далее следуют кредиты торговле – 22,3 %. Кредиты сельскому хозяйству занимают 16 % в кредитном портфеле Банка и 13,4 % занимают кредиты, предоставленные заемщикам, основной вид деятельности которых составляют операции с недвижимым имуществом.

В 2014 году сохранилась тенденция по улучшению качества обслуживания клиентов структурными подразделениями Банка, а так же уделялось большое внимание развитию новых кредитных продуктов для физических лиц.

К действующей линейке кредитных продуктов для физических лиц, которая была представлена такими кредитами как:

- «Поддержка» (кредит для широкого круга населения с дифферинцированными платежами);

- «Комфорт» (кредит для широкого круга населения с аннуитетными платежами);

- «Доверие» (кредит для клиентов с положительной кредитной историей в КС Банке, для клиентов получающих заработную плату на карту банка, для клиентов, работающих в государственных или муниципальных учреждениях);

- «Овердрафт» (кредит для клиентов, получающих заработную плату на карту банка);

-«Пенсионный»(кредит для пенсионеров)

-«Кредит на приобретение квартиры» и «Кредит на приобретение квартиры в строящемся доме» - долгосрочные целевые ипотечные кредиты для широкого круга населения;

-«Кредит владельцам бизнеса» - кредит индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, имеющим долю участия в уставном капитале юридического лица, предоставляемый на потребительские цели.

-«комфорт плюс» (кредит для клиентов государственных и муниципальных органов власти и управления, контроля и надзора, судебной власти, органов местного самоуправления, либо для клиентов градообразующих предприятий агропромышленного комплекса Республики Мордовия)

- универсальный (для постоянных клиентов банка)

- кредит для пенсионеров с использованием банковской карты «Овердрафт»

В результате ссудная задолженность физических лиц выросла за год на 388 млн. рублей до уровня 1 922 млн. рублей (таблица 5). Количество заемщиков физических лиц выросло за год на 19,1 %

Таблица 5

Ссудная задолженность физических лиц АККСБ «КС БАНК» (ПАО)

Показатель	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.01.2015
Ссудная задолженность физических лиц, тыс. руб.	970 536	1 254 009	1 533 902	1 922 031
Вклады физических лиц, тыс. руб.	4 787 828	5 520 399	6 275 437	6 986 425
Остатки на счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, тыс. руб.	682 584	732 767	771 011	1 095 319

Контроль принимаемых рисков позволяет Банку поддерживать качество кредитного портфеля на приемлемом уровне. Банк продолжает придерживаться консервативной политики в части покрытия кредитных рисков. Расходы на создание резервов на возможные потери по ссудам и прочим активам увеличились 74 млн. руб., остаток на 01.01.2015г. составили 270 млн. руб. Удельный вес просроченной задолженности в кредитном портфеле клиентов на 1 января 2015 составил 0,2% (для сравнения: - на 01.01.2014 года удельный вес составлял 0,2%). Банк продолжал работу над просроченной задолженностью. Объем просроченных ссуд за год по юридическим лицам остался на том же уровне, по физическим лицам произошло незначительное увеличение. На 1 января 2015 года объем резервов превысил объем просроченной ссудной задолженности в 17,6 раза (на 01.01.2014 года – в 14,3 раза).

2.2 Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности АККСБ «КС банк» (ПАО)

Наибольшее влияние на формирование финансового результата деятельности Банка по итогам 2014 года оказали такие банковские операции, как кредитование юридических и физических лиц, операции с иностранной валютой и ценными бумагами, операции на межбанковском рынке, обслуживание и оказание услуг клиентам.

Развитие банка в 2014 году шло в контексте развития банковской системы, экономики Республики Мордовия и России в целом, при этом удовлетворение спроса на банковские услуги сопровождалось комплексом стратегических мероприятий, направленных на укрепление устойчивости, надежности и репутации банка.

В течение 2014 года Банк продолжает уверенно доказывать, что является универсальной финансовой организацией, способной удовлетворить запросы клиентов любого уровня. Высокий уровень надежности в деятельности Банка достигается благодаря принятой за основу взвешенной консервативной политике, стратегическому планированию, адекватной оценке существующих рисков.

Валюта баланса увеличилась на 10,5% и составила 12,52 миллиарда рублей, собственные средства (капитал) увеличились на 8,7% и составил 1 миллиард 90 миллионов 248 тысяч рублей. Кредитные вложения выросли на 11,5% и составили 7 миллиардов 803 миллиона 525 тысяч рублей. Влады физических лиц увеличились на 11,3% и составили 6 миллиардов 986 миллионов 425 тысяч рублей.

Доходы банка в 2014 году составили 2055942 тыс. руб., по сравнению с предыдущим годом рост составил 31,5% (таблица 6). Прибыль банка составила 58790 тыс. руб., что на 2375 тыс. руб. меньше уровня 2013 года.

Таблица 6

Финансовые результаты АККСБ «КС БАНК» (ПАО), тыс. руб.

Показатели	01.01.14	01.01.15	Прирост по сумме	Рост за 12 месяцев
Капитал (собственные средства)	1 003 335	1 090 248	86 913	108,7%
Уставный капитал	480 000	570 000	90 000	118,8%
Доходы банка	1 568 762	2 055 942	487 180	131,1%
Расходы банка	1 507 597	1 997 152	489 555	132,5%
Прибыль	61 165	58 790	-2 375	96,1%
Валюта баланса	11 326 189	12 517 353	1 191 164	110,5%
Кредитные вложения	7 001 079	7 803 525	802 446	111,5%
в т.ч. кредиты предоставленные юридическим лицам	5 240 704	5 639 244	398 540	107,6%
в т.ч. кредиты предоставленные физическим лицам	1 533 902	1 922 031	388 129	125,3%
в т.ч. размещенные МБК	226 473	242 250	15 777	107,0%
Вложения в ценные бумаги	109 267	83 645	-25 622	76,6%
Депозиты юридических лиц	415 470	238 895	-176 575	57,5%
Вклады физических лиц	6 275 437	6 986 425	710 988	111,3%
Остатки на счетах пластиковых карт	529 368	425 544	-103 824	80,4%
Остатки на счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей	771 011	1 095 319	324 308	142,1%
Резервы на возможные потери	196 719	270 441	73 722	137,5%
в т.ч. резервы на возможные потери по ссудам	166 112	238 670	72 558	143,7%
в т.ч. резервы на возможные потери по прочим активам	30 607	31 771	1 164	103,8%

В 2014 году поддерживался высокий уровень ликвидности, необходимый для оперативного принятия бизнес-решений. Запас ликвидных активов увеличивает устойчивость банка к возможным колебаниям ресурсной базы.

Банк постоянно следил за сохранением высокого уровня платежеспособности и ликвидности, проводил взвешенную, гибкую политику по управлению активами и пассивами, своевременно оценивал и принимал меры по снижению рисков. Характер фондирования банка стабильный. Зависимость от краткосрочных ресурсов российского денежного рынка отсутствует.

Поддержание соответствия структуры баланса всем требованиям и нормативам ликвидности позволяет Банку своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства. За отчетный период Банк не испытывал недостатка в высоколиквидных активах и придерживался политики самодостаточности, что позволило в течение года без затруднений проводить расчеты с клиентами.

Банк выполняет все обязательные нормативы деятельности кредитной организации, установленные Банком России. Фактические значения нормативов достаточности капитала и ликвидности превышают установленные Банком России, что свидетельствует о надежности и финансовой устойчивости. За год ликвидные активы выросли на 4,1 %, долгосрочные обязательства снизились – на 21,9 %.

Средства, перечисленные в фонд обязательных резервов по привлеченным ресурсам по состоянию на 01.01.2015 г. составили 82 186 тыс. руб.

В течение 2014 года Банк не нарушал обязательных экономических нормативов. Фактические значения нормативов достаточности капитала и ликвидности превышают установленные Банком России, что свидетельствует о надежности и финансовой устойчивости (таблица 7).

Достаточность собственных средств в 2014 году составлял 11,1%, что выше нормативного значения на 1,1%. Норматив мгновенной ликвидности банка превышен коммерческого банка (АККСБ «КС Банк») в 3 раза. Норматив текущей ликвидности превышает нормативное значение. Представленные показатели свидетельствует о надежности и финансовой устойчивости банка.

Таблица 7

Характеристика выполнения коммерческого банка (АККСБ «КС Банк») обязательных нормативов Банка России

Наименование норматива	Предельное значение	на 01.01.2014 г.	на 01.01.2015 г.
Н1- норматив достаточности собственных средств, % min	10,0	12,2	11,1
Н2 –норматив мгновенной ликвидности, %min	15,0	55,8	76,6
Н3- норматив текущей ликвидности, % min	50,0	66,7	73,4
Н4 – норматив долгосрочной ликвидности, % max	120,0	67,0	53,4
Н6 – максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, % max	25,0	20,3	22,5
Н7-максимальный размер крупных кредитных рисков, % max	800,0	462,4	463,4
Н9.1 – максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам, % max	50,0	4,2	4,6
Н10.1 – совокупная величина риска по инсайдерам банка, % max	3,0	1,6	1,4
Н12 – норматив использования собственных средств банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц , % max	25,0	0,0	0,0

На основании проведенного исследования было определено, что коммерческого банка (АККСБ «КС БАНК» (ПАО)) финансово устойчивый банк, динамично развивающийся в регионе. В течение 2014 года Банк не нарушал обязательных экономических нормативов. Фактические значения нормативов достаточности капитала и ликвидности превышают установленные Банком России, что свидетельствует о надежности и финансовой устойчивости.

3 Разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности АККСБ «КС БАНК» (ПАО)

3.1 Оптимизация кредитных ресурсов коммерческого банка

Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.

Формула для расчета размера текущих кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые можно направить на кредитные вложения будет [25, c.105]:

Текущие кредитные ресурсы = Кредитный потенциал - вложенные кредитные ресурсы (1)

Мгновенные кредитные ресурсы - это тот размер ресурсов, которые в конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита.

Мгновенные кредитные ресурсы = Остатки средств на кор. счете + Текущие поступления - Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) + излишек наличности в кассе банка.

Нельзя не упомянуть еще один важный фактор - существование высоколиквидного рынка МБК. С учетом этого мы можем говорить кредитных ресурсах как о текущих или моментальных кредитных ресурсах коммерческого банка (в зависимости от целей расчета) плюс потенциальные возможности рынка МБК в пределах норматива.

 Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос о передаче денег заемщику, то есть имеет значительную возможность маневра денежными ресурсами. При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Безусловно хорошие заемщики тоже представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга - одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение ресурсов.

Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам [21, c. 165].

Специфика ситуации состоит в том, что кредитованием реального сектора занимаются в основном региональные банки, а они в условиях концентрации и централизации капиталов, жесточайшей политики ЦБ в области банковского регулирования - первые кандидаты на ликвидацию, слияние и поглощение. А крупные банки, имеющие, как правило, свои головные офисы в Москве, размещают свои ресурсы чаще всего в крупные экспортоориентированные предприятия, кредитование которых осуществляется в условиях владения банками значительной частью их акций с наименьшим риском.

Банки могут и должны увеличивать как размер своих кредитных ресурсов, так и долю вложенных кредитных ресурсов. Ситуация в которой некого кредитовать вызвана именно низкой активностью в производственном секторе, а она, в свою очередь, вызвана дефицитом денег у производителей. В США ссуды составляют примерно 2/3 активов коммерческих банков, учитывая присутствие кредитующих небанковских финансовых институтов. В России же статистика показывает, что кредиты в среднем составляют 41% активов, варьируясь от 5.5% до 90%. Значит резервы роста есть и они объективны. Меры, которые необходимо принимать для повышения финансовой устойчивости банка развития перечисленные ниже [19, c. 225]:

Меры макроэкономического характера:

• небольшое снижение ставки рефинансирования и доходности государственных ценных бумаг, с принятием правила изменения ставки не чаще чем один раз в определенный период (например - квартал) на законодательном уровне;
• более мягкая денежно-кредитная политика (осторожное увеличение денежной массы при подконтрольной инфляции);
• снижение налога на прибыль банка до общего уровня обложения прибыли юридических лиц;
• изменение величины норматива Н11, что позволит банкам, по крайней мере устойчивым, принимать вклады граждан в сумме, превышающей величину собственного капитала;
• изменение величины норматива Н8 для специализированных банков, что поможет им нормально работать, имея прочную ресурсную базу в одной отрасли, не превышая указанного норматива в несколько раз;
• снижение количества обязательных экономических нормативов до уровня при котором банки смогли бы эффективно оперировать ими;
• минимизирование налогообложения сумм резервов, формируемых под невозврат ссуд, а именно: исключить, по крайней мере частично, из облагаемой прибыли и те резервы, которые создаются под ссуды первых двух групп риска;
• отмена необъяснимого условия, в соответствии с которым из облагаемой прибыли заемщиков вычитаются лишь процентные платежи, равные учетной ставке Центрального банка плюс три процента.

Меры микроэкономического характера:

• региональные банки имея небольшой ресурсный потенциал должны проводить политику увеличения своей ресурсной базы;
• банкам необходимо усилить работу по привлечению мелких вкладчиков;
• нужно начать осуществление трастовых операций с денежными средствами;
• банкам, для эффективного использования кредитных ресурсов, нужно продолжать вводить в использование новые технологии, в частности пластиковые карточки и торговлю через диллинговые системы.

3.2 Предложения по совершенствованию методики формирования и управления кредитными рисками

Развитие кредитных операций, решение стратегических задач по формированию высокодоходного и качественного кредитного портфеля осуществляется коммерческим банком в условиях влияния разнообразных факторов, прежде всего, складывающихся в обществе реальных экономических предпосылок, социального климата, уровня конкуренции в банковской среде, необходимости поддержания на должном уровне банковской ликвидности, то есть соотношения структуры источников средств со структурой активов.

Для управления финансами чрезвычайно важна концепция взаимозависимости «риск-доход». Чтобы повысить прибыльность инвестора, в частности банку, приходится принимать больший риск. Закон, однако, ограничивает возможности банков стремится к более высоки доходам, то есть идти на больший риск. Коммерческие банки сталкиваются с различными ограничениями, например, банкам запрещено владеть некоторыми активами. Коммерческие банки обязаны диверсифицировать кредитные портфели, избегая чрезмерной концентрации кредита отдельным заемщиком, а банковские ревизоры преследуют тех, кто выдает высокорисковые кредиты. Но при наличии всевозможных ограничений все еще приходится делать выбор между ростом и доходов и ростом и риска [11,c. 185].

Если диверсификация не влияет положительно на скорректированный по риску денежный поток, она не воздействует на ценность банка. Диверсификация портфеля или активов действительно снижает риск при слабой корреляции доходов по активам.

Метод оптимизационного анализа заключается в перераспределении средств на балансовых счетах, которые при заданных ограничениях, например, установлении необходимого уровня ликвидности, обеспечивает максимизацию (миимазацию) рассматриваемого показателя, например, определение минимально необходимой величины средств, которая должна находиться в кассе.

Оптимизация баланса характеризуется высоким уровнем анализа и является одним из основных элементов управления финансами в коммерческом банке. В начале анализа выбираются оптимизируемый показатель, вид оптимизации, вводятся ограничения, то есть устанавливают допустимые значения контрольных параметров, которые должны быть линейными функциями либо частным от деления линейного на линейный. Далее определяются счета, за счет денежных средств на которых проводится оптимизация и диапазон их изменения, после чего производят поэтапный расчет оптимизируемого показателя. Следует отметить, что большое количество ограничений может привести к их несовместимости, то есть не существует такого варианта баланса, который одновременно удовлетворял бы всем приведенным ограничениям.

С позиции теории и практики банковского дела наиболее доходными, и в то же время более рискованными, являются кредитные и инвестиционные операции. Руководителям банков необходимо постоянно помнить о снижении рисков, одним из основных методов которых является диверсификация банковского портфеля. Причем диверсификация будет эффективной только в том случае, когда к портфелю добавляются не просто какие-либо активы, а именно такие активы, доходы которых имеют самые низкие корреляции с активами, присутствующими в портфеле.

Ведущим принципом в работе коммерческого банка в рыночных условиях является стремление к получению большей прибыли. В портфеле активов кредитных организаций отмечается увеличение удельного веса кредитов за отчетный год с 60,7% до 68,3% (для сравнения: до кризиса он составлял 46%), то есть прошедший год показал значительный спрос на кредитные продукты [3, c. 88].

Решая проблемы наращивания кредитного портфеля коммерческие банки вынуждены одновременно решать проблемы минимизации кредитных рисков, или рисков невозврата долгов.

Степень рисковости кредитного портфеля коммерческого банка зависит от таких факторов, как:

- степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувствительной в изменениях в экономике, то есть имеющий эластичный спрос на продукцию, что выражается степенью концентрации клиентов банка в определенных отраслях или географических зонах, особенно подверженных конъюнктурными изменениям;

- удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

- концентрация деятельности банка в малоизученных, новых нетрадиционных сферах;

- внесение частных или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

Удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

- введение в практику слишком большого количества новых услуг в течении короткого периода, тогда банк чаще подвергается наличию отрицательного или нулевого, потенциального спроса;

- принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

В рамках стратегии в области управления рисками при формировании активов банку следует стремиться к поддержанию достаточного уровня ликвидности, сбалансированности структуры активов и пассивов банка по срокам, видам валют, обеспечению необходимого уровня диверсификации по регионам, отраслям, клиентам и размерам инвестиций.

Развитие вышеназванных направлений предполагает повышение рискованности кредитных операций. Управление рисками и их минимизация продолжает оставаться одной из важных проблем. Система эффективности управления рисками базируется на основополагающих принципах. Решения проведения операции принимаются с обязательными учетом связанных с ней рисков. Используются системы лимитирования возможных потерь путем диверсификации активов и обязательств банка, а также ограничение рисков путем их хеджирования.

Важным условием качественной организации и оптимизации кредитного процесса коммерческого банка является четкое закрепление соответствующих процедур в регламентирующих документах. Регламент работы по выдаче кредитов и контролю за исполнением заемщиками обязательств в АККСБ «КС БАНК» (ПАО) должен состоять из следующего комплекса документов:

1. регламент работы по выдаче кредитов и контролю за их погашением;
2. общее положение;
3. порядок работы банка с заемщиком;
4. порядок оформления кредитного договора;
5. процедура обеспечения возврата выданных кредитов;
6. порядок начисления процентов
7. порядок предоставления кредитов;
8. порядок погашения кредитов;
9. процедура контроля банка за погашение кредита;
10. порядок претензионно-исковой работы
11. порядок хранения кредитных досье.

Регламент работ по выдаче кредитов представляет своего рода стандарт, предназначенный четко зафиксировать всю совокупность процедур, которые должны сопровождать кредитный процесс коммерческого банка и выполняться в строгой последовательности и в соответствии с регламентом.

Анализ кредитоспособности заемщика производится на основании его отчетности и финансового положения.

Основным финансовым документом предприятия является баланс, составляемый к определенному сроку (конец квартала, года) и показывающий структуру активов, обязательств, прибыли, убытков и капитала компании.

Для полноты информации о заемщике можно приложить «Сводную справку о финансовом состоянии фирмы». Справка является пояснением к балансу предприятия и позволяет банку конкретизировать цифры балансовых счетов и сразу составить представление о данном заемщике.

Кредитный инспектор должен внимательно сопоставлять каждую строчку данной справки, чтобы банк имел объективное представление о заемщике.

Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых счетов и другой документации. В этом случае в банк представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях сделки, методах ведения операций и т.д. В частности, документ должен включать:

- описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рынке (включая патенты и лицензии); планы исследований, разработок и т.д.

- отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичный продут, преимущества и слабые стороны конкурентов);

- планы маркетинга (цели, реклама, стоимость компании по продвижению продукта на рынок и т.д.);

- план производства (потребность в производственных мощностях, рабочей силе, имеющееся оборудование и т.д.);

- план менеджмента (структура компании, руководящие органы, консультанты и т.п.);

- финансовый план (прогноз операционного и инвестиционного бюджетов, прогноз движения наличности, перспективный баланс на пять будущих лет).

Заключение

В работе сделаны сле­дующие выводы:

во-первых, это общественная значимость банковской системы, ее безусловно основополагающая роль в повышении эффективности про­цесса адаптации российской экономической системы к рыночным ме­тодам хозяйствования;

во-вторых, что органично вытекает из вышесказанного, это необхо­димость обеспечения устойчивости банковского сектора, которая достигается на макроуровне (при взаимодействии с остальными элемен­тами общественно-экономической среды) методами денежно-кредит­ного регулирования, а на микроуровне (в рамках самой банков­ской системы) — надзорно-контрольными полномочиями централь­ного банка;

в-третьих, обеспечение стабильности банковского сектора должно базироваться на разумном и непротиворечивом сочетании данных инструментов и методов.

АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТНО-СТРАХОВОЙ БАНК «КС БАНК» (открытое акционерное общество) (далее «Банк») осуществляет свою деятельность с 13 апреля 1992 года.

По уровню уставного капитала и собственных средств КС БАНК является лидером среди региональных банков. Капитал Банка (собственные средства) в 2014 году увеличился на 86 913 тыс. рублей и составил 1 090 248 тыс. рублей.

На протяжение всего 2014 года Банком активно проводилась работа в области кредитования как юридических, так и физических лиц. Кредитование осуществлялось на договорной основе с соблюдением основных принципов кредитования: срочности, платности, возвратности, обеспеченности и целевого использования кредитных средств. Развитие партнерских отношений с предприятиями и организациями различных отраслей экономики позволило сформировать диверсифицированный по сегментам рынка, срокам и видам обеспечения кредитный портфель.

Доля кредитов предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям составила 72,3%, кредиты физическим лицам – 24,6%, межбанковские кредиты – 3,1% (для сравнения на 01.01.2014 года: 74,9 % - кредиты предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, 21,9% - кредиты физическим лицам, межбанковские кредиты – 3,2%). Банк продолжает работу по кредитованию малого и среднего бизнеса. Так в 2014 году кредитный портфель малому и среднему бизнесу увеличился на 96 434 тыс. руб. или на 2,2%

Доходы банка в 2014 году составили 2055942 тыс. руб., по сравнению с предыдущим годом рост составил 31,5%. Прибыль банка составила 58790 тыс. руб., что на 2375 тыс. руб. меньше уровня 2013 года.

В 2014 году поддерживался высокий уровень ликвидности, необходимый для оперативного принятия бизнес-решений. Запас ликвидных активов увеличивает устойчивость банка к возможным колебаниям ресурсной базы.

Банк постоянно следил за сохранением высокого уровня платежеспособности и ликвидности, проводил взвешенную, гибкую политику по управлению активами и пассивами, своевременно оценивал и принимал меры по снижению рисков. Характер фондирования банка стабильный. Зависимость от краткосрочных ресурсов российского денежного рынка отсутствует.

Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а следовательно и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.

Важным условием качественной организации и оптимизации кредитного процесса коммерческого банка является четкое закрепление соответствующих процедур в регламентирующих документах. Регламент работы по выдаче кредитов и контролю за исполнением заемщиками обязательств в АККСБ «КС БАНК» (ПАО) должен состоять из следующего комплекса документов:

• регламент работы по выдаче кредитов и контролю за их погашением;
• общее положение;
• порядок работы банка с заемщиком;
• порядок оформления кредитного договора;
• процедура обеспечения возврата выданных кредитов;
• порядок начисления процентов
• порядок предоставления кредитов;
• порядок погашения кредитов;
• процедура контроля банка за погашение кредита;
• порядок претензионно-исковой работы
• порядок хранения кредитных досье.

Список использованных источников

1. Федеральный Закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 27.07.2006) «О банках и банковской деятельности» // СПК Консультант плюс, 2006.
2. Алексеев Т. Е. Оценка финансовой деятельности банка и проблема неплатежей // Финансы и кредит. - 2015. - №5. - С.20-22.
3. Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки и банковская деятельность для клиентов.- Спб: Питер, 2014. – 224 с.
4. Антонов П.Г., Пессель М. Денежное обращение, кредиты, банки. - М.: ИНФРА-М, 2013.- 648 с.
5. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. – СПб.: Питер, 2014. – 345 с.
6. Банковская система России: Настольная книга банкира. Книга 1/ Под ред. А.Г. Грязнова, А.В. Молчанова, A.M. Тавасиев, О.И. Лаврушин, В.А. Питателев, Г.С. Панова - М.: Дека, 2014. – 523 с.
7. Банковские операции: Учебное пособие. – Ростов н/Д: «Феникс», 2012. – 384 с.
8. Банковское дело: Учебник/ Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой, - М.: Экономистъ, 2015. – 715 с.
9. Банковское дело: Учебник/ Под ред. Колесникова В.И. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 536 с.

Банковское дело / Под ред. д. э. н., профессора О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2015. – 356 с.

1. Белоглазова Б.Н., Толоконцева Г.В. Денежное обращение и банки. – М.: «Финансы и статистика», 2012. – 355 с.
2. Емельянов А. М. и др. Финансы, налоги и кредит: Учебное пособие. – М.: РАГС, 2014. – 180с.
3. Едронова В.Н., Крючков О. А. Анализ подходов к классификации банковских услуг // Финансы и кредит. - 2014. - № 26. - С. 2-6.
4. Жарковская Е., Арендс И. Банковское дело. Курс лекций. - М.: Омега-Л, 2014. - 399 с.
5. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. – СПб.: Питер, 2013. – 234с.
6. Иванов В.В. Анализ финансового состояния банка // Банковское дело в Москве. - № 9. - 2015. – С. 16-18.
7. Макаркин Н.П. Теория и практика обеспечения устойчивости банковской системы /Н.П. Макаркин, В.И. Кедров, В.В. Митрохин / под общю ред. Н. П. Макаркина. – Саранск: Изд-во Мордов. ун-ты, 2015. – 140 с.
8. Митрохин В.В. Развитие банковской системы: теория, методология, практика / В.В. Митрохин. – Саранск: Изд-во Мордов. ун-та, 2014. - 164
9. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика / А.В. Молчанов. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 765 с.
10. Моргоев Б. С. Исследование рынка банковских услуг в Российской Федерации // Финансы и кредит. - 2011. - № 1. - С. 16-22.
11. Трускова Т.М. Финансы и кредит. Учеб. пособ. - М.: «Маркетинг», 2014. - 352 с.
12. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: Все для вас, 2014. – 120 с.
13. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки / Г.Г. Фетисов. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 168 с.
14. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Под ред. профессора Дробозиной Л.А. – М.: «ЮНИТИ», 2014. – 479с.
15. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Издательство «Консалтбанкир», 2014. – 288с.
16. www.cbr.ru
17. www.kc-bank.ru