Кассовый бюджет - особенности, характер, функции и факторы

Содержание:

Денежный бюджет (КБ) представляет собой постатейную оценку всех денежных поступлений предприятия за выбранный период. КБ является отражением всех денежных поступлений и выплат с учетом их сроков. Детальное финансовое бюджетирование - это планирование денежных потоков компании.

Кроме того, эти бюджеты относятся к прогнозам будущих доходов и расходов предприятия, которые необходимы для обеспечения его функциональности за счет финансового финансирования как в текущем периоде, так и в будущем.

Денежный бюджет имеет следующие функции:

• Она дает достоверную картину финансовых потребностей бизнеса,
• Обеспечивает принятие руководством предприятия рациональных решений в отношении своей деятельности - в пределах имеющихся средств,
• Провести детальный анализ доходов и расходов компании, сравнивая фактические показатели с запланированными,
• Своевременное выявление дефицита ликвидности и потребности во внешнем капитале.

Особенности подготовки

Для того чтобы ОС был подготовлен надежно и правильно, необходимо вести учет следующих документов:

• Текущие расходы и поступления, включая расходы, связанные с заработной платой,
• бюджет компании на закупки и ее хозяйственные и административные расходы.
• Оценка налоговых вычетов,
• смета производственных затрат, 
• смету бюджета капитальных расходов.

Центральный банк также должен учитывать все денежные потоки предприятия, его кредиторскую и дебиторскую задолженность, уровень инфляции в стране, ставку заимствования для долга и его дивидендную политику.

Характер наличного бюджета

Бюджет кассовой наличности представляет собой подробную смету ожидаемых денежных выплат и поступлений за определенный период времени.

Данный документ включает в себя конкретные статьи расходов и доходов, а также их временные рамки. Денежные бюджеты являются основным средством планирования денежных потоков. Часто денежные бюджеты представляют собой простые прогнозы сумм денежных средств, которые компании понадобятся для финансирования своей хозяйственной деятельности в течение определенного периода времени в будущем.

Финансовый бюджет компании является неотъемлемой частью ее основного бюджета. Она содержит данные различных бюджетов, включая бюджеты на закупки, продажи, расходы на оплату труда и т.д. Надежность показателей, установленных в кассовом бюджете, в значительной степени зависит от прогнозов, субъективных оценок и, в частности, от прогнозов продаж и оценок сроков погашения дебиторской задолженности.

Денежный бюджет обычно группируется по видам деятельности:

• Основная
• Финансовая
• Инвестиционная.

Денежные поступления представляют собой денежные средства, полученные за поставленные товары и услуги. Существуют также коэффициенты инкассации, позволяющие определить, когда и в каком объеме ожидается получение денежных средств от продаж. Стоимость коэффициентов инкассации определяется на основе анализа исторических денежных поступлений.

Основываясь на ожидаемых объемах продаж и рассчитанных коэффициентах сбора, аналитики создают графики прогнозируемой выручки от продаж.

Функции денежного бюджета компании

Наличный бюджет делает это возможным:

• Создать понимание потребностей компании в наличных денежных средствах
• принимать рациональные управленческие решения о наиболее эффективном использовании имеющихся ресурсов
• анализ разницы между фактическими и заложенными в бюджет показателями по различным статьям и оценка их влияния на финансовые показатели компании
• Определить своевременную потребность в заемных средствах и т.д.

Факторы, учитываемые при подготовке кассового бюджета

Так и есть:

• Результаты анализа: кредиторская задолженность, инкассация дебиторской задолженности, движение денежных средств и др.
• Стоимость рассрочки по кредиту
• Налоговое законодательство
• Инфляция
• Дивидендная политика и т.д.

Особенности подготовки кассового бюджета

Рассмотрим основные документы, необходимые для подготовки финансового плана.

Для основной деятельности, это:

• Оборот бюджета (текущие доходы)
• Бюджет операционных расходов
• Бюджет расходов на заработную плату
• Общий производственный бюджет
• Бюджет на закупку
• Бюджет для продаж и распространения
• Бюджет управления
• Бюджет налоговых вычетов.

Бюджет общих затрат на производство отражает все косвенные затраты, связанные с основным производством (в этот бюджет не включены прямые материальные и трудовые затраты).

Что касается коммерческих расходов, то они, как правило, отражаются в бюджете в процентах от объема продаж.

Бюджет административных расходов включает в себя расходы, не связанные непосредственно с основным производством и реализацией продукции. Этот бюджет включает в себя такие расходы:

• Поддержка юридического отдела и отдела кадров.
• Отопление и освещение непроизводственных зданий, подсобных помещений и т.д.
• Расходы на командировки
• Оплата услуг связи и т.д.

Также для подготовки финансового бюджета необходимы документы по инвестиционной деятельности (бюджет инвестиционных доходов и расходов) и финансовой деятельности (кредитный договор, проспект эмиссии и т.д.).