Функции бюджетно-налоговой политики - инструменты, виды и цели

Содержание:

В данной работе я хотел бы показать роль фискальной политики в экономике государства, посмотреть на ее цели и структуру. Эта тема очень актуальна сегодня, потому что наша экономика, особенно бюджет и налоговая сфера, все еще находится в нестабильной стадии формирования, и от того, как правительство будет проводить фискальную политику, зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране, и судьба всей страны.

Долгое время в прошлом экономисты понимали только то, что правительство посредством фискальной политики определяет соотношение, в котором продукция страны должна распределяться между коллективным и частным потреблением, а также то, как должно распределяться бремя платежей за коллективные товары среди населения. Лишь после разработки кейнсианской макроэкономической теории была обнаружена неожиданная закономерность: бюджетно-налоговая политика правительства оказывает серьезное влияние на краткосрочную динамику производства, занятости и цен.

Бюджетно-налоговая политика правительства является важным направлением его фискальной политики, которое играет важную роль в регулировании экономики посредством налоговой политики и политики в области доходов и расходов.

Каждое правительство всегда имеет ту или иную форму фискальной политики, независимо от того, знает оно об этом или нет. Реальный вопрос заключается в том, будет ли эта политика конструктивной или же она будет бессознательной и непоследовательной. Поэтому государство должно двигаться в таком направлении, чтобы, сокращая ненужные госрасходы, минимизировать налогообложение субъектов хозяйствования, создавая наиболее благоприятные условия для развития бизнеса, но в то же время не лишать трансфертными платежами тех, кто действительно в этом нуждается.

Сегодня экономисты разных школ мысли однозначно признают, что фискальная политика оказывает самое сильное влияние на любую экономическую систему.

Инструменты налоговой политики

Инструменты фискальной политики включают в себя: Манипулирование различными видами налогов и налоговыми ставками, а также трансфертными платежами и другими видами государственных расходов. Основным комплексным инструментом и показателем эффективности фискальной политики является государственный бюджет, который объединяет налоги и расходы в единый механизм.

Различные инструменты по-разному влияют на экономику. Государственные закупки являются компонентом совокупных расходов и, следовательно, спроса. Как и частные расходы, государственные закупки также увеличивают уровень общих расходов. В дополнение к государственным закупкам существует еще один вид государственных расходов. Это трансфертные платежи. Они не включаются в ВНП, но включаются и учитываются в составе доходов физических лиц и располагаемых доходов. Фактически, объем частного потребления зависит не от национального дохода, а от располагаемого дохода. Трансфертные платежи косвенно влияют на потребительский спрос, увеличивая располагаемый доход домашних хозяйств. Налоги - это инструмент, который оказывает негативное влияние на общие расходы. Любой налог подразумевает уменьшение размера располагаемого дохода. В свою очередь, уменьшение располагаемых доходов приводит к снижению не только потребительских расходов, но и экономии.

Фискальная политика как способ финансового регулирования экономики осуществляется с помощью мощных рычагов - налогов и государственных расходов. В этой связи существует два вида фискальной политики: дискреционная и встроенные стабилизаторы.

Налоги и государственные расходы являются наиболее важными инструментами фискальной политики, поэтому мы рассмотрим их более подробно ниже.

Виды фискальной политики

Налоговая политика, или налоговая политика, как ее еще называют, является важным элементом деятельности государства, так как способна формировать эффективную систему экономики на всех этапах ее реализации.

Существует несколько видов налоговой политики (налоговая политика), рассмотрим основные.

Вид фискальной политики, основанной на прямом вмешательстве в деятельность государства. Этот тип налоговой политики также называется дискреционной, основанной на одноименной модели. Такая политика способна изменить основные показатели деятельности правительства в области занятости, бюджетных расходов, итоговых показателей баланса, балансовых активов, инфляционных процессов и т.д;

Тип фискальной политики, где она является саморегулирующейся или автоматической. Данный вид основан на таких изменениях показателей деятельности государства, которые происходят автоматически, то есть в зависимости от изменений на внутреннем рынке государства. Например, если показатели продаж, производства растут, инфляция снижается или увеличивается занятость, то налоговые платежи увеличиваются сами по себе и, соответственно, пополняется государственный бюджет, что является положительным эффектом.

Типы налогово-бюджетной политики (фискальной политики) более четко показаны на рисунке:

Рисунок 1. Типы фискальной политики. 

Эти виды налогово-бюджетной политики имеют практическое применение в разных странах, при этом каждая страна выбирает для себя наиболее подходящий вид управления.

Цели фискальной политики

Для того чтобы понять инструменты фискальной политики, необходимо изучить основные цели этой политики в государстве. Цели включают в себя:

• Цель стабильного и эффективного роста экономики страны. Фискальная политика мало интересуется проблемами, которые возникают в экономической системе, потому что смысл ее в том, чтобы государство не стояло на месте в своем экономическом развитии, а постоянно развивалось, двигалось вперед, что обеспечивает именно рост экономики и ее показателей;
• Цель - обеспечение постоянного использования всех экономических ресурсов для поддержания экономики страны, а также ее развития. Каждая страна имеет свои экономические ресурсы, и если они не используются, это означает, что они не приносят финансовых результатов, что оказывает негативное влияние, особенно на бюджет страны. Учитывая такое положение дел, все эти ресурсы должны активно работать в экономической системе и пополнять бюджет;
• Цель - стабилизировать ценовую политику по всей стране. Государство может и должно регулировать ценовую политику, так как она напрямую связана с государственным бюджетом и его пополнением, то есть уровень цен должен быть необходимой нормой для ежегодных расчетов, однако высокая инфляция в стране приводит к негативным последствиям, поэтому необходимо прибегнуть к балансированию этих процессов в стране.

Как показано на рисунке, цели бюджетно-финансовой политики также могут несколько отличаться:

Рисунок 2: Цели фискальной политики.

Таким образом, целями и функциями фискальной политики являются поддержка и развитие правительства во всех аспектах в области экономики, социальной политики и т.д. Надлежащая администрация способна полностью наладить процесс сбора налогов и пополнения бюджета.

Функции налоговой политики

Фискальная политика существует в каждом государстве, просто необходимо отметить, что у каждого государства есть своя, т.е. оно основывается на своих принципах, функциях, задачах, преследует свои собственные цели и т.д.

Фискальная политика - это деятельность по формированию бюджета через налоги.

Но важность этой политики нельзя отнять ни в одной стране, потому что она занимается управлением и формированием налоговой системы - одной из важнейших политик государства, без которой невозможно существование казначейства страны, то есть бюджета.

Правильное и грамотное формирование налоговой политики является частью, и одним из важнейших, в области реализации общей стратегии развития государства.

Необходимо также уточнить взаимосвязь между налогами и бюджетом. В этом случае государственный бюджет пополняется за счет налоговых поступлений, поэтому эффективность обоих инструментов политики напрямую зависит от налоговой политики.

Бюджетная политика выполняет ряд важных функций, обеспечивающих эффективное функционирование всей экономической системы страны:

1. Функция оказания финансовой поддержки деятельности государства;
2. Функция, которая действует на финансово-экономическую систему государства для ее стабилизации и повышения устойчивости;
3. Функция, обеспечивающая целостность государственной системы;
4. Функция, позволяющая создавать стимулы для дальнейшего эффективного развития общей экономической политики внутри государства и т.д.

Реализация вышеуказанных функций осуществляется посредством следующих действий государства:

• Формирование и реализация программы безопасности в государстве и на мировой арене. Эта деятельность очень важна, особенно в условиях нестабильного внешнего и внутреннего климата. Все страны мира борются с терроризмом, внутри страны много конфликтов, поэтому безопасность является одним из важнейших вопросов в реализации государственной политики;
• предоставление социальных гарантий гражданам страны. В нашей стране и во всем мире не все граждане по разным причинам могут обеспечить себя и свои семьи, поэтому государство обязано нести ответственность и обеспечить хотя бы минимальные условия существования для этих категорий людей. Создание резерва напрямую зависит от налоговых поступлений в бюджет и распределения средств по данному вопросу;
• Обеспечение и поддержание условий для существования населения страны в приемлемых экологических условиях, т.е. сохранение экологии и окружающей среды. Население и общество должны осуществлять свою деятельность в природе и во взаимодействии с ней.

В дополнение к этим основным функциям государство несет ответственность и обязанность по обеспечению экономической стабильности и развития страны, без которых выполнение этих функций невозможно. Если представить, что функции не реализуются или не выполняются непрерывно, последствия могут быть очень плохими и непредсказуемыми.