Фактический бюджет - концепция, особенности и определения

Содержание:

Бюджет - это финансовый план организации на осуществление хозяйственной деятельности в течение отчетного периода.

К основным задачам бюджетирования относятся:

• Планирование будущих операций;
• Постановка новых целей для повышения эффективности бизнес-операций;
• Выявление рисков и исправление недостатков;
• Координация процессов внутри компании.

Концепция фактического бюджета

Определение Фактический бюджет - это фактические расходы организации за вычетом налоговых поступлений за финансовый год.

Баланс бюджета - это соотношение общих расходов и общих доходов бюджета. Однако часто бюджет не сбалансирован, а становится профицитом (доходы превышают расходы) или дефицитом (расходы превышают доходы). Основной целью составления бюджета является пропорциональная подготовка доходов и расходов предприятия.

Выручка организации включает в себя доходы от продажи продукции, доходы от оказания услуг.

Расходы делятся на денежные средства и фактические расходы.

Денежные расходы - это прямая оплата товаров или услуг в виде наличных или безналичных средств.

Фактические расходы - это начисленные расходы, т.е. оплаченные наличными. Денежные расходы показывают направление движения активов, в то время как фактические расходы показывают, как эти активы используются и достаточно ли бюджета для достижения необходимых целей.

При составлении бюджета компоненты доходов и расходов разбиты по обстоятельствам и потребностям.

При анализе бюджета учитываются показатели ликвидности, платежеспособности и рентабельности. Затем рассматриваются риски и формируется стратегия повышения эффективности.

Общие концепции бюджета

Бюджет - это документ, разработанный для планирования и осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

При правильном бюджетном прогнозировании возрастает возможность точного прогноза финансовой деятельности компании на всех уровнях.

Основные задачи, которые необходимо учитывать при составлении бюджета:

1. предполагать возможное получение денег и планировать их эффективное использование;
2. установить сроки для бюджетных статей;
3. для анализа динамики доходов и расходов бюджета;
4. Сотрудничество между подразделениями предприятия на всех уровнях.

Особенности бюджетных расходов и доходов

Доходная часть состоит из средств от реализации сырья, готовой продукции, амортизации и внереализационных расходов.

Расходная часть состоит из производственных и административных расходов. Одним из компонентов бюджетирования является расходная часть.

Расходная часть разделена на две группы: денежные средства и фактические расходы.

Денежные расходы возникают в результате расходования денежных средств или неденежных средств (перечисление определенной суммы на другие счета) на приобретение товаров или услуг.

Главной целью счета денежных расходов является контроль за целевым использованием денежных средств.

Фактические расходы - это начисленные суммы денег, которые должны быть выплачены (заработная плата, стипендии, доплаты, премии). Эти расходы показывают, как бюджет фактически соответствовал утвержденным стандартам.

Денежные расходы показывают движение денег, в то время как фактические расходы показывают полноту использования. Денежные расходы не показывают фактическое исполнение бюджета, поскольку полученные денежные средства могут быть потрачены на закупку материалов, сырья и расходных материалов.

При анализе выполнения всех статей, отраженных в бюджете, необходимо учитывать показатели ликвидности. Учитываются доклады руководителей структурных подразделений и отраслевых специалистов. При анализе учитываются показатели доходной части бюджета.

После расчетов и анализа принимаются решения по устранению всех недостатков. Финансовый результат, близкий к сформированному бюджету, возможен только при условии точного выполнения поставленных перед всеми отделами задач.

Бюджетный механизм может быть использован в качестве основного инструмента моделирования экономической ситуации. При формировании бюджета доходная и расходная части могут быть детализированы в соответствии с необходимыми потребностями. Экономический рост будет только тогда, когда деньги будут использоваться рационально.

Особенности текущего бюджета

Фактический бюджет - это сумма расходов предприятия за вычетом суммы налогов и сборов, взимаемых за определенный период времени.

При формировании бюджета необходимо решать проблемы на уровне руководителей всех уровней. Основная задача составителей бюджета - правильное и рациональное формирование доходов и расходов компании.

Фактический бюджет можно считать сбалансированным, если показатели доходов и расходов равны.

При расхождении между данными о доходах и расходах возникает дефицит или профицит.

Дефицит - это показатель, показывающий, что расходная часть превышает доходную часть.

Избыток - это показатель, показывающий, что доходная часть превышает расходная.

Невозможно предсказать все возможные риски при составлении бюджета.

Главная цель менеджера при формировании бюджета - не сбалансировать бюджет, а стабилизировать экономику предприятия.