Требования Базельского комитета по созданию и функционированию службы внутреннего контроля в банке

Настоящий документ "Система внутреннего контроля в банках: основы организации" был издан Базельским комитетом по банковскому надзору в рамках постоянно ведущейся работы по вопросам банковского надзора и его совершенствованию путем рекомендаций, стимулирующих эффективное управление рисками. Эффективная система внутреннего контроля является критически важным компонентом управления банком и основой для обеспечения безопасности и устойчивости банковских операций. Эффективная система внутреннего контроля призвана обеспечивать реализацию целей и задач банковских учреждений, с тем чтобы банки могли достигать долгосрочных целей в области рентабельности и поддерживать надежную систему финансовой и управленческой отчетности.

Базельский комитет по банковскому надзору является комитетом органов банковского надзора, который был создан управляющими центральных банков стран "большой десятки" в 1975 году. Он состоит из представителей высших должностных лиц органов банковского надзора и центральных банков Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Японии, Люксембурга, Нидерландов, Швеции, Швейцарии, Великобритании и США. Как правило, заседания Комитета проходят в Банке Международных Расчетов в Базеле, где расположена штаб-квартира постоянного Секретариата Комитета.

Базельский комитет и банковские органы надзора во всем мире все большее внимание уделяют надежности систем внутреннего контроля. Отчасти такой повышенный интерес к внутреннему контролю объясняется существенными убытками, понесенными рядом банковских учреждений.

Базельский комитет адресует настоящий документ органам банковского надзора во всем мире, рассчитывая, что изложенные в нем принципы представляют собой основу для эффективного надзора за системами внутреннего контроля. Комитет считает необходимым подчеркнуть, что эффективная система внутреннего контроля является необходимым условием надежного функционирования банков и обеспечения стабильности финансовой системы в целом.

Принципы, отражающие надзорные рекомендации по организации внутреннего аудита:

Принцип 1. Эффективная служба внутреннего аудита должна представлять совету директоров и исполнительным органам независимую оценку качества и эффективности систем и процессов внутреннего контроля, управления рисками и управления, обеспечивая таким образом безопасность организации и защиту ее репутации.

Принцип 2. Внутренние аудиторы должны добросовестно выполнять свою работу.

Принцип 3. Деятельность службы внутреннего аудита должна адекватным образом охватывать все актуальные вопросы регулирования деятельности банка в рамках плана аудиторских проверок.

Принцип 4. Комитет по аудиту должен осуществлять контроль за деятельностью службы внутреннего аудита.

Принцип 5. Руководитель службы внутреннего аудита отвечает за соблюдение службой стандартов внутреннего аудита, а также за выполнение ею требований соответствующего кодекса этики.

Принцип 6. Служба внутреннего аудита отчитывается перед советом директоров или комитетом по аудиту по всем вопросам, отнесенным к ее компетенции в соответствии с положением о службе внутреннего аудита.