Денежный оборот на предприятии - сущность, концепция, методы и виды

Содержание:

Денежный оборот, другими словами, "платежный оборот". Денежный оборот (платежный оборот) - система, созданная движением денежных средств в наличной и безналичной формах, когда они обслуживают процессы производства, распределения, обмена и потребления товаров, а также несырьевых платежей и расчетов. Материальной основой денежного обращения всегда является движение товаров.

Денежные активы компании включают денежные средства в кассе и остатки на текущем счете в коммерческих банках. Различные типы оборотных активов имеют разную ликвидность, которая относится к количеству времени, необходимому для конвертации данного актива в денежные средства, и стоимости обеспечения такой конвертации. Только наличные деньги характеризуются абсолютной ликвидностью. Для своевременной оплаты счетов поставщика компания должна иметь определенный уровень абсолютной ликвидности.

Управление денежными средствами является важным фактором ускорения оборота капитала компании. Это достигается за счет сокращения продолжительности операционного цикла, более экономного использования собственных средств и снижения потребности во внешних источниках финансирования. Следовательно, эффективность работы компании полностью зависит от организации системы управления денежными средствами. Данная система создана для обеспечения реализации краткосрочных и стратегических планов компании, поддержания платежеспособности и финансовой устойчивости, более рационального использования ее активов и источников финансирования, а также минимизации стоимости финансовых операций.

Сущность денежного оборота организации и его характеристики

Денежный оборот, другими словами, "платежный оборот". Валютный оборот (платежный оборот) - эта система, создающая платежи и расчеты посредством движения денежных средств в наличной и безналичной форме в своих сервисных процессах производства, распределения, обмена и потребления товаров, а также несырьевых товаров. Материальной основой денежного оборота всегда является товарооборот.

Деньги должны быть активом, а не пассивом, т.е. они должны приносить пользу тем, кто с ними соприкасается, и для этого они должны находиться в обращении. Основные каналы обращения денег находятся между ними: Предприятия и банки; Банки и физические лица; Различные банки; Предприятия/организации; Организации, предприятия и население; Граждане; Государство, предприятия/организации и физические лица; Небанковские финансово-кредитные структуры; Предприятия/организации и Небанковские финансово-кредитные структуры и так далее.

Деньги идут в обоих направлениях по каждому из вышеперечисленных каналов.

Основные каналы денежного обращения, где одна из сторон - организации и предприятия.

Сумма всех составляющих денежного оборота позволяет обслуживать денежно-товарные отношения, в том числе рынок труда, рынки средств производства, потребительских товаров и услуг, а также рынки ценных бумаг и кредитных средств, а следовательно, и валютный рынок, создавая основу для специфического денежного оборота.

Сумма денежного оборота - это сумма платежей, произведенных в данный период в порядке безналичных и наличных платежей.

Денежное обращение, как правило, представляет собой процесс постоянного движения банкнот в наличной и безналичной форме. В условиях металлического обращения это денежный оборот, так как металлическая монета имела свою собственную стоимость, которая соответствовала указанной на ней номинальной стоимости. Движение денежной стоимости происходило одновременно с движением стоимости товаров. Сегодняшний денежный оборот - неденежный, так как стоимость банкноты ничтожно мала. На сегодняшний день денежным оборотом можно считать только обращение товаров.

Концепция оборота денежных средств на предприятии

Денежный оборот - это общая сумма всех наличных и безналичных платежей, произведенных предприятием за данный период, или движение средств во время оборота предприятия.

На исследуемом предприятии материальной основой этого процесса является оборот товаров на предприятии. Как видно из определения, оборот по структуре можно разделить на две группы: наличный и безналичный.

В первой группе предполагается, что используются только наличные денежные средства, банкноты стран, а в безналичных операциях, которые осуществляются без наличных денежных средств с помощью банков, применяются при расчетах между счетами контрагентов и компании.

На основании данной отчетности денежный оборот является денежно-кредитным (при установлении денежно-кредитных отношений между юридическими лицами, контрагентами, физическими лицами при расчетах за товары и услуги), денежно-финансовым, денежно-кредитным (кредитные обязательства и отношения).

Элементы, вовлеченные в денежный оборот:

• Кредитные учреждения;
• физические лица;
• Государственные бюджетные фонды, налоговые органы;
• юридические лица.

Общие методы анализа

Для расчета финансового оборота обычно используются два основных методологических подхода:

• косвенные (исходные данные форм 1 и 2 баланса и отчета о прибылях и убытках предприятия);
• прямой (исходные данные из бухгалтерских счетов).

Выделяются следующие виды анализа (управления):

• Планирование (например, управление бизнесом);
• Прогноз;
• Подготовка запланированного проекта денежных выплат, поступлений;
• Постоянный мониторинг и строгий контроль за изменениями в структуре потока кэша.

Виды денежных потоков

Достаточно важным является определение: денежный поток, которое относится ко всем абсолютным денежным поступлениям, то есть валовым и полным исходящим платежам предприятия.

Стоит выделить денежный поток, который рассчитывается на определенный момент времени и представляет собой разницу между общими доходами и расходами предприятия.

Среди экономистов и аналитиков в области бухгалтерского, финансового учета этот поток часто называют денежным потоком.

Таким образом, приток денежных средств происходит при поступлении средств на такие виды хозяйственной деятельности, как финансовая, инвестиционная и текущая деятельность предприятия.

Отток наличности возникает тогда, когда фирма покрывает налоговые вычеты, дивиденды, капитальные расходы, текущие расходы, трансфертные платежи в бюджетные фонды (внебюджетные фонды).

Чистый денежный поток (ЧДС) - разница, получаемая путем вычитания суммарных оттоков из суммарных притоков за данный период.

Ресурсы, которые генерируют приток:

• Инвестиционная деятельность (продажа объектов незавершенного строительства, выручка от продажи финансовых активов, процентные доходы от финансовых активов);
• Финансовая деятельность (краткосрочные и долгосрочные заимствования, займы, выручка от продажи и выпуска долевых ценных бумаг, векселя, ограниченное финансирование);
• Основная деятельность (выручка от продажи продукции (работ, услуг), дебиторская задолженность (входящая), выручка от реализации основных средств, авансы, выданные заказчиками).

Ресурсы, которые вызывают отток:

• Инвестиции (капитальные долгосрочные инвестиции, направленные на развитие производства, долгосрочные инвестиции);
• Финансы (погашение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов);
• Основная деятельность (различные платежи поставщикам за товары, работы, услуги, заработную плату, проценты по кредитам к оплате, погашение обязательств, платежи в бюджет и внебюджетные фонды).